Cégautóadó 2026: tételek és a gépjárműadó levonása
A cégautóadó azoknál csap le, akik nem is számítanak rá: nem csak a céges flottákra vonatkozik, hanem arra a magánszemélyre is, aki költséget számol el a saját autójára. 2026-tól a tételek inflációkövetők lettek. Ez az útmutató végigveszi a teljes táblázatot, a bevallás rendjét és a mentességeket.
- Kell cégautóadót fizetnem a saját autóm után: Akkor igen, ha költséget vagy értékcsökkenést számolnak el rá – akár te, akár a munkáltatód.
- Mikor kell bevallani a cégautóadót: Negyedévente, önadózással: a negyedévet követő hónap 20. napjáig kell megállapítani, bevallani és megfizetni.
- Levonhatom a gépjárműadót: Igen, ha ugyanarra a járműre és ugyanarra az adóalanyra vonatkozik, és határidőben megfizették.
Számold ki a saját helyzetedre: kalkulátor megnyitása – ingyenes, regisztráció nélkül.
Ki fizet cégautóadót?
Az adókötelezettség két, egymástól független módon keletkezhet, és ez a kettősség a leggyakoribb félreértés forrása.
1. Nem magánszemély tulajdonában álló személygépkocsi. Ha az autó egy cég, egyéni vállalkozó, alapítvány vagy más szervezet tulajdonában van, az adókötelezettség a tulajdonszerzést követő hónap első napján automatikusan beáll. Nem kell hozzá semmit tenni, és nem számít, mennyit használják a járművet – akár egyáltalán nem.
2. Magánszemély tulajdonában álló autó, amelyre költséget számolnak el. Itt fordul meg a logika. Az autó a magánszemélyé, de amint valaki – ő maga vagy a munkáltatója – költséget vagy értékcsökkenési leírást számol el rá, az adókötelezettség beáll. A kiváltó esemény tehát nem a tulajdonlás, hanem a költségelszámolás.
A második eset azért kellemetlen, mert észrevétlenül lép működésbe. Az az egyéni vállalkozó, aki első alkalommal számolja el a saját autója üzemanyagköltségét, ezzel cégautóadó-kötelessé válik – gyakran anélkül, hogy erről tudna.
A 2026-os tételek
Az adó havi tételét két tényező együtt határozza meg: a motor teljesítménye kilowattban és a jármű környezetvédelmi osztályjelzése (ez a forgalmi engedélyben szerepel).
| Motorteljesítmény | „0”–„4” osztály | „6”–„10” osztály | „5”; „14”–„15” osztály |
|---|---|---|---|
| 0–50 kW | 38 500 Ft | 20 000 Ft | 17 500 Ft |
| 51–90 kW | 51 000 Ft | 25 000 Ft | 20 000 Ft |
| 91–120 kW | 76 000 Ft | 51 000 Ft | 25 000 Ft |
| 120 kW felett | 101 000 Ft | 76 000 Ft | 51 000 Ft |
Havi tételek, forintban. Forrás: NAV, a 2026. évre valorizált mértékek (közzétéve 2025. október 27-én).
A táblázat olvasása egyszerű, de két buktatóval. Először: a teljesítménysávok felső határa tartozik a sávhoz. Az 51 kW-os autó tehát már az 51–90 kW-os sávba esik, a pontosan 120 kW-os pedig még a 91–120-asba. Másodszor: a legkedvezőbb – „5”, „14”–„15” – osztályjelzés jelentős különbséget hoz. Egy 100 kW-os autó havi adója az osztálytól függően 25 000 és 76 000 forint között mozog, ami éves szinten több mint 600 000 forint eltérés.
A saját járművedre vonatkozó összeget a cégautóadó kalkulátorunkkal néhány másodperc alatt kiszámolhatod, a gépjárműadó levonásával együtt.
Bevallás és fizetés: negyedévente
A cégautóadó önadózásos: az adóhatóság nem küld csekket, neked kell megállapítanod, bevallanod és megfizetned. Ez negyedévente történik, a negyedévet követő hónap 20. napjáig.
Egy szabály minden mást felülír: ha az adókötelezettség egy hónapban akár egyetlen napig is fennáll, arra a hónapra a teljes havi tételt meg kell fizetni. Nincs napi arányosítás. Ha február 27-én veszed meg a céges autót, márciusra már a teljes havi tétel jár – és ha november 2-án adod el, novemberre is.
Ebből következik egy egyszerű optimalizálás: az adásvétel időzítése hónapfordulóhoz akár egy havi tételt is megspórolhat. Egy 120 kW feletti, kedvezőtlen besorolású autónál ez 101 000 forint.
A gépjárműadó levonása
A cégautóadóból levonható a megfizetett gépjárműadó – de csak szigorú feltételekkel, amelyeknek egyszerre kell teljesülniük:
- ugyanarra a személygépkocsira vonatkozik mindkét adó;
- ugyanaz az adóalany fizeti mindkettőt;
- a gépjárműadót határidőben megfizették.
A harmadik feltétel a legkeményebb. A késve megfizetett gépjárműadó nem vonható le – a késedelem tehát nem csupán pótlékot von maga után, hanem a levonási jogot is elveszíti. Egy néhány napos csúszás így többszörös költséggel jár.
A levonás legfeljebb a cégautóadó összegéig terjedhet: ha a gépjárműadó magasabb, a különbözet nem igényelhető vissza, és nem vihető át a következő negyedévre.
Mikor nem kell fizetni?
Több mentességi szabály létezik; a gyakorlatban ezek a leggyakoribbak.
Kiküldetési rendelvény. Ha a magánszemély tulajdonos az üzleti útjait kiküldetési rendelvénnyel számolja el – vagyis a törvényben meghatározott mértékű költségtérítést kap, nem tételes költségelszámolást alkalmaz –, nem keletkezik cégautóadó-kötelezettség. Ez a leggyakrabban használt kiút.
Semmilyen költségelszámolás. A magánszemély autójára egyszerűen nem számolnak el költséget. Adókötelezettség nélkül, de a költséglevonás előnye nélkül is.
Hibrid átmeneti szabály. A 2025. január 1. előtt forgalomba helyezett, 5P (plug-in hibrid) és 5N (növelt hatótávú) besorolású járművekre átmeneti rendelkezés alapján 2026. december 31-ig áll fenn a mentesség. Ez a határidő közelít – aki ilyen autót üzemeltet, érdemes 2027-re már beárazni az adót.
Fontos, amit sokan félreértenek: a mentesség nem jelenti a bevallási kötelezettség alóli automatikus mentesülést minden esetben. Kétség esetén érdemes könyvelővel egyeztetni.
Számoljunk egy példát
Egy Kft. 2026 áprilisában vásárol egy 110 kW-os, „6” környezetvédelmi osztályjelzésű személygépkocsit, és az év végéig használja.
A 110 kW a 91–120 kW-os sávba esik, a „6” osztály a középső oszlopba: a havi tétel 51 000 forint. Az adókötelezettség a beszerzést követő hónap első napján, május 1-jén kezdődik, tehát nyolc hónapra (május–december) áll fenn: 51 000 × 8 = 408 000 forint.
Ha a cég az autóra az évre 30 000 forint gépjárműadót határidőben megfizetett, ez levonható: 408 000 − 30 000 = 378 000 forint a ténylegesen fizetendő cégautóadó.
A bevallás negyedévente történik: a II. negyedévre (május–június, 102 000 Ft) július 20-ig, a III. negyedévre (július–szeptember) október 20-ig, és így tovább.
Négy gyakori hiba
„Nem használjuk, tehát nem kell fizetni.” A céges tulajdonban álló személygépkocsi után az adó a használattól függetlenül jár. A garázsban álló, lefedett autó ugyanúgy adóköteles, mint a napi 200 kilométert futó. Ha tartósan nem használják, a kivonás a forgalomból megfontolandó.
Az üzemanyagköltség első elszámolása. A magánszemély tulajdonos akkor válik adókötelessé, amikor először számol el költséget. Sok egyéni vállalkozó évekig fizetetlenül hagyja a cégautóadót, mert nem köti össze a két dolgot. Ellenőrzéskor a különbözet kamattal és bírsággal együtt jelentkezik.
A gépjárműadó késedelmes megfizetése. Ahogy fent láttuk, a késve megfizetett gépjárműadó levonási joga elvész. Ez az egyik legdrágább apró mulasztás a magyar adórendszerben – néhány napos csúszás akár több tízezer forintba is kerülhet.
A hibrid mentesség lejáratának figyelmen kívül hagyása. Az 5P és 5N besorolású autók mentessége 2026. december 31-én lejár. Aki 2027-es költségvetést készít, annak ezt már be kell terveznie – egy 120 kW feletti plug-in hibridnél ez éves szinten több százezer forintos új tétel.
Gyakori kérdések
Kell cégautóadót fizetnem a saját autóm után?
Akkor igen, ha költséget vagy értékcsökkenést számolnak el rá – akár te, akár a munkáltatód. Ha kiküldetési rendelvénnyel számolod el az üzleti utakat, vagy egyáltalán nem számolsz el költséget, nem keletkezik adókötelezettség.
Mikor kell bevallani a cégautóadót?
Negyedévente, önadózással: a negyedévet követő hónap 20. napjáig kell megállapítani, bevallani és megfizetni.
Levonhatom a gépjárműadót?
Igen, ha ugyanarra a járműre és ugyanarra az adóalanyra vonatkozik, és határidőben megfizették. A késve megfizetett gépjárműadó nem vonható le.
Ha csak egy napig volt meg az autó, egész hónapra fizetek?
Igen. Ha az adókötelezettség egy hónapban akár egy napig fennáll, a teljes havi tétel esedékes. Nincs napi arányosítás.
Meddig mentesek a plug-in hibridek?
A 2025. január 1. előtt forgalomba helyezett, 5P és 5N besorolású járművekre az átmeneti rendelkezés alapján 2026. december 31-ig áll fenn a mentesség.
A cikkben szereplő összegeket és szabályokat 2026. augusztus állapotában vetettük össze az alábbi elsődleges forrásokkal. Szerkesztő: E. Norbert.
Ha eltérést talál a hatályos szabálytól, kérjük jelezze a kapcsolati oldalon – javítjuk és feltüntetjük a dátumot.