Diákmunka és nyugdíjas munka adózása 2026-ban

Kezdjük egy összehasonlítással

A legjobban egy konkrét számpáron látszik, miről van szó. Vegyünk 300 000 forint bruttó havi díjazást, és nézzük meg, ki mennyit visz haza belőle.

Egy átlagos munkavállalónál (25 felett, kedvezmény nélkül) levonják a 45 000 forint SZJA-t és az 55 500 forint TB-járulékot. Marad 199 500 forint – a bruttó kétharmada. Egy 25 alatti, iskolaszövetkezeti diáknál viszont se SZJA, se járulék: a nettó a teljes 300 000 forint. Ugyanazért a munkáért havi 100 500 forinttal több.

Egy nyugdíjas munkavállalónál csak a 15% SZJA jelentkezik, tehát 255 000 forint marad. Nincs varázslat: egyszerűen elmaradnak azok a levonások, amiket másnál automatikusan levágnak a bérből. Most nézzük, pontosan miért, mert a részletek itt számítanak.

Két kedvezmény, ami összeadódik

A diákmunka azért kivételes, mert nem egy, hanem két külön kedvezmény találkozik rajta.

Az első a járulékmentesség. Ha a diák iskolaszövetkezeten keresztül dolgozik, a díjazásából nem vonnak TB-járulékot, és a foglalkoztatót sem terheli szocho. A második a 25 év alattiak kedvezménye: aki még nem töltötte be a 25-öt, a bruttó átlagkereset összegéig (2026-ban kb. havi 715 765 forint) nem fizet személyi jövedelemadót a munkajövedelme után.

A kettő együtt azt jelenti, hogy egy 25 alatti, szövetkezeten át dolgozó diáknál a bruttó a bruttó átlagkeresetig gyakorlatilag a nettó. Nincs levonás – ezért ér annyit ez a konstrukció.

A négy tipikus eset – és hogy melyik mennyit hoz

A gyakorlatban négy jogviszony fordul elő, és ezek eltérően adóznak. Érdemes végigmenni rajtuk, mert nem mindegy, hogy szövetkezeten át vagy közvetlenül dolgozol.

1. Diák, iskolaszövetkezeten át

Nincs TB, nincs szocho. Ha a diák 25 alatti, a bruttó átlagkeresetig SZJA sincs. Ez a legkedvezőbb: 300 000 forint bruttónál 300 000 forint a nettó.

2. Diák (25 alatt), sima munkaviszonyban

Ha nem szövetkezeten át, hanem közvetlen munkaviszonyban dolgozik, levonják tőle a 18,5% TB-járulékot – de a 25 alattiak kedvezménye miatt SZJA-t a plafonig nem fizet. 300 000 forintnál így 244 500 forint a nettó.

3. Nyugdíjas, munkaviszonyban

A saját jogú nyugdíjas 2019 óta mentesül a járulékok alól, ha munkaviszonyban dolgozik. Csak a 15% SZJA marad. 400 000 forintnál 340 000 forint a nettó.

4. Nyugdíjas, saját vállalkozásában

A nyugdíjas egyéni vállalkozó kiegészítő tevékenységet folytatóként adózik, kedvezőbb közterhekkel, mint egy főfoglalkozású vállalkozó.

A 25 alatti kedvezménynek van egy plafonja

A kedvezmény nagy, de nem korlátlan – és pont ezt szokták elfelejteni. A mentesség a bruttó átlagkereset összegéig jár, 2026-ban ez nagyjából havi 715 765 forint. Az e fölötti bruttó rész után a diáknak is meg kell fizetnie a 15% SZJA-t.

Egy példa, ahol ez már számít: egy 21 éves diák szövetkezeten át havi 900 000 forintot keres. A bruttó átlagkeresetig (715 765 Ft) nincs adó, a felette lévő 184 235 forintra viszont 15% SZJA jön, ami körülbelül 27 635 forint. A nettó így 872 365 forint – még mindig kirívóan jó arány, de már nem 100%.

A kedvezmény a munkajövedelemre vonatkozik, és a 25. életév betöltésének hónapjáig érvényesíthető. A saját nettódat a diák- és nyugdíjasmunka kalkulátorban tudod kiszámolni – ott a négy jogviszony közül választhatsz, és beírhatod a béred és az életkorod.

A nyugdíjasoknak van egy bónuszuk is

A nyugdíj melletti munkánál nemcsak az azonnali jövedelem érdekes. A saját jogú nyugdíjas, aki munkaviszonyban dolgozik, a naptári évben elért kereset alapján évi 0,5% nyugdíjnövelésre szerezhet jogosultságot. Vagyis a munka nemcsak most ad pénzt, hanem hosszú távon a nyugdíjat is emelheti.

Ez a hatás lassú, de kumulálódik, és sokan nem is tudnak róla. A részletekről külön írtunk a nyugdíj melletti munka cikkben.

Amire a gyakorlatban figyelni kell

Néhány dolog, ami a papírformán túl számít. A kedvezményes szövetkezeti foglalkoztatáshoz a diáknak igazolnia kell a hallgatói (nappali tagozatos) jogviszonyt – ezt a szövetkezet ellenőrzi. A 25 alattiak kedvezménye automatikusan jár, külön kérni nem kell, de az adóelőleg-nyilatkozaton lehet róla nyilatkozni.

A nyugdíjasoknál fontos, hogy a járulékmentesség a saját jogú (öregségi) nyugdíjhoz kötődik. A korhatár előtti ellátásban vagy más ellátásban részesülőkre részben más szabályok vonatkozhatnak, ezért érdemes tisztázni, pontosan milyen ellátásról van szó. A nyugdíjas vállalkozónál pedig a kiegészítő tevékenység státusza akkor áll fenn, ha a vállalkozás mellett a nyugdíj a fő jogviszony.

Érdemes tudni azt is, hogy a diákszövetkezeti jogviszony nem számít bele a nyugdíjszolgálati időbe – vagyis diákként a járulékmentesség ára, hogy ez az időszak nyugdíj szempontjából nem gyűlik. Ez fiatalon jellemzően nem szempont, de hosszú távú tervezésnél nem árt fejben tartani.

És egy őszinte megjegyzés: a kalkulátor a tiszta eseteket számolja, de a szövetkezetek elszámolása kissé eltérhet a gyakorlatban, ezért a végösszeget mindig érdemes a konkrét bérpapíron is ellenőrizni.

Ha konkrét összeggel számolnál, a megbízási díj kalkulátor a 96 840 forintos küszöböt is figyeli.

A nyugdíj előtti teendőket itt szedtük össze időrendben: Adózás élethelyzet szerint

Gyakori kérdések