SZJA-kedvezmények sorrendje 2026-ban – átfogó útmutató
Hatféle SZJA-kedvezmény létezik Magyarországon 2026-ban. Nemcsak az összegük fontos, hanem az is, milyen sorrendben kell azokat érvényesíteni. Ha a sorrendet elrontod, pénzt hagyhatsz az asztalon.
- Miért számít a kedvezmények sorrendje: A kedvezményeket meghatározott sorrendben kell érvényesíteni; a rossz sorrend miatt elveszhet olyan kedvezmény, amit másképp ki lehetett volna használni.
- Melyik kedvezmény jön először: Általában az adóalapot csökkentő kedvezmények (pl. 25 év alattiak, anyák) előzik meg a családi és a személyi kedvezményt – a pontos sorrendet a cikk részletezi.
- Több kedvezményt is igénybe vehetek egyszerre: Igen, amennyiben a feltételeknek megfelelsz, de a sorrend és a keretek befolyásolják a tényleges megtakarítást.
Számold ki a saját helyzetedre: kalkulátor megnyitása – ingyenes, regisztráció nélkül.
Miért írtuk meg ezt a cikket A kedvezményekről szóló összefoglalók szinte kivétel nélkül azt sorolják fel, mi jár. Azt viszont ritkán mondják ki, hogy a sorrend elrontása pénzbe kerül. Amikor kiszámoltuk, mekkora a tét, kijött, hogy egyetlen elmulasztott kedvezmény évi több százezer forint is lehet – a részletes számokat a mennyibe kerül a hiba oldalon gyűjtöttük össze. Ezért van ennek a cikknek ilyen hangsúlyos figyelmeztető része a végén.
A 6 SZJA-kedvezmény és a kötelező sorrend
A magyar személyi jövedelemadó törvény (Szja tv.) pontosan meghatározza, milyen sorrendben kell érvényesíteni az egyes kedvezményeket. A sorrend 2026-ban:
Anyák SZJA-mentessége (NÉTAK, KÉTAK, 30 év alatti anyák)
Az összes anyákat megillető kedvezmény az érvényesítési sorrend elején áll. Teljes SZJA-mentességet adnak az összevont adóalapba kerülő jövedelmekre.
CSED, GYED, örökbefogadói díj mentessége
2026-tól a csecsemőgondozási díj, a gyermekgondozási díj és az örökbefogadói díj teljes összege SZJA-mentes.
25 év alattiak SZJA-mentessége
25. életévük betöltéséig a fiatalok teljes SZJA-mentességet élveznek az összevont adóalapba kerülő jövedelmekre (2026-ban felső korlát nélkül).
Személyi kedvezmény (súlyos fogyatékosság, krónikus betegség)
A súlyos fogyatékossággal élők vagy krónikus betegek (pl. 1-es típusú cukorbetegség, daganatos betegség) számára elérhető havi ~26.680 Ft adókedvezmény.
Első házasok kedvezménye
Az első házasságkötés után 24 hónapig érvényesíthető havi 5.000 Ft adómegtakarítás. Mindkét fél számíthat rá, ha mindkettőjük számára ez az első házasság.
Családi adókedvezmény
A sor végén áll a legjelentősebb összegű kedvezmény. Azért van hátul, mert ha az SZJA-ból nem fér el, a TB-járulékból is érvényesíthető – ez a „járulékkedvezmény" mechanizmusa.
Miért van hátul a családi adókedvezmény?
Ez az a kérdés, amit sokan feltesznek: miért van a legnagyobb kedvezmény a sor végén? A válasz a járulékkedvezmény mechanizmusában rejlik.
Az SZJA-kedvezmények összege csökkenti a fizetendő SZJA-t. Ha a kedvezmény összege meghaladja az SZJA-t (azaz az SZJA nullára csökkenne és még maradna), a fennmaradó részt a 18,5%-os TB-járulékból lehet levonni. Ezt hívják járulékkedvezménynek.
Erre csak a családi adókedvezmény esetén van lehetőség – a többi kedvezmény (anyák, 25 alattiak, személyi, első házasok) nem „spill over" a TB-re. Ezért a sorrendben a legvégén van: a többi kedvezmény már elvitte az SZJA-t, és a fennmaradó részt a TB-ből húzza le.
- SZJA (15%): 450.000 × 15% = 67.500 Ft
- 30 alatti anyák kedvezménye (1. sorrend): –67.500 Ft SZJA → SZJA = 0
- Családi adókedvezmény (6. sorrend): 3 × 66.000 Ft = 198.000 Ft – de SZJA már 0!
- TB-járulékból érvényesíthető: 450.000 × 18,5% = 83.250 Ft
- Fennmaradó el nem használt kedvezmény: 198.000 – 83.250 = 114.750 Ft – ez elvész
A sorrend miatt az anya SZJA-mentessége „felette áll" a családi kedvezménynek – így a TB-kedvezmény is érvényesül.
Részletes összefoglaló táblázat – minden kedvezmény 2026-ban
| Kedvezmény | Jogosultak | Összeg / hó | TB-ra is? |
|---|---|---|---|
| NÉTAK | 4+ gyermek, illetve 2025-től 3 gyerek után | Teljes SZJA-mentesség | Igen (fam.járulék) |
| KÉTAK | 40 év alatti, 2 gyermekes anyák (2025. december 31. után töltik be) | Teljes SZJA-mentesség | Igen (fam.járulék) |
| 30 alatti anyák | 30. életévüket be nem töltött anyák (legalább 1 gyermek) | Teljes SZJA-mentesség | Igen (fam.járulék) |
| CSED/GYED mentessége | CSED-et, GYED-et, örökbefogadói díjat kapó szülők | Teljes összeg mentes | Nem alkalmazható |
| 25 alatti fiatalok | 25. életévüket be nem töltöttek | Teljes SZJA-mentesség | Nem |
| Személyi kedvezmény | Súlyos fogyatékosság, krónikus betegség | ~26.680 Ft | Nem |
| Első házasok kedvezménye | Az első házasság 24 hónapján belül | 5.000 Ft (pár esetén) | Nem |
| Családi adókedvezmény | 1+ eltartott gyermek esetén | 20.000 / 80.000 / 198.000 Ft | Igen (járulék) |
Az anyák kedvezményeinek kombinálhatósága
Az anyákat megillető kedvezmények részben kombinálhatók, részben nem – és ez meglepő sokakat. Ezért érdemes pontosan tudni:
NÉTAK + Családi adókedvezmény
Kombinálható. A NÉTAK (Négy vagy több Eltartott gyermekes Anyák SZJA-Kedvezménye) teljes SZJA-mentességet jelent. Ha emellett van érvényesíthető családi adókedvezmény, azt a TB-járulékból lehet levonni (mivel az SZJA már nulla). Tehát mindkét kedvezmény igénybe vehető.
30 év alatti anyák kedvezménye + Személyi kedvezmény
Elméletileg kombinálható, de ha az anya teljes SZJA-mentes, a személyi kedvezmény SZJA-részét nem lehet érvényesíteni (nincs SZJA, amiből levonni lehetne). A személyi kedvezmény TB-re nem vihető át.
25 év alattiak + Első házasok
Kombinálható, de korlátozott. Ha a 25 év alatti fiatal SZJA-mentes, az első házasok havi 5.000 Ft-os kedvezménye sem érvényesíthető az SZJA-ból. Ez veszteség – érdemes a nyilatkozatot az „időzítéssel" kezelni (pl. ha közel a 25. születésnap, akkor utána érvényesíteni).
Első házasok + Családi adókedvezmény
Kombinálható. Az első házasok kedvezménye a sorrendben az 5. helyen van, a családi az utolsó. Ha mindkettő érvényesíthető, az SZJA-ból először az első házasoké vonódik le, majd a fennmaradó SZJA-ból és TB-ből a családi kedvezmény.
Milyen iratokat kell bemutatni a munkáltatónak?
A kedvezmények érvényesítéséhez nyilatkozat benyújtása szükséges a munkáltatónak. Az egyes kedvezményekhez szükséges dokumentumok:
Anyák kedvezményei (NÉTAK, KÉTAK, 30 alatti anyák)
- Nyilatkozat az adóelőleg megállapításához (NAV nyomtatvány)
- Gyermekek születési anyakönyvi kivonata
- 30 alatti anyáknál: semmi extra, a születési dátum igazolja a jogosultságot
- KÉTAK esetén: a 40. születésnap dátumának igazolása
25 év alattiak kedvezménye
- Csak a nyilatkozat szükséges – a munkáltató a saját bérszámfejtési rendszeréből látja a születési dátumot
Személyi kedvezmény
- Nyilatkozat
- Az állapotot igazoló orvosi irat (pl. rokkantsági határozat, betegség igazolása jogszabály szerinti formában)
Első házasok kedvezménye
- Nyilatkozat
- Anyakönyvi kivonat a házasságkötésről
- Mindkét félnek nyilatkoznia kell, hogy a másik félnek is ez az első házassága
Családi adókedvezmény
- Nyilatkozat a gyermekszámról
- Gyermekek adóazonosító jele (az okmányirodán igényelhető, ingyenes)
- Magzat esetén: orvosi igazolás a fogantatás napjáról (91. naptól érvényesíthető)
A leggyakoribb hibák az érvényesítésben
Az SZJA-kedvezmények körüli leggyakoribb hibák, amelyek pénzbe kerülnek:
- Nem adnak nyilatkozatot a munkáltatónak – a leggyakoribb hiba. A kedvezmény nem jár automatikusan, nyilatkozni kell róla. Következmény: a teljes évi kedvezmény csak a bevallásban jön meg egy összegben, addig kamatmentes hitel az állam részére.
- Nem frissítik a nyilatkozatot évente – a nyilatkozatot általában minden adóévben meg kell újítani. Aki ezt elfelejti, elveszítheti az éven belüli érvényesítést.
- Téves gyermekszám – ha a nyilatkozaton más szerepel, mint a valóság (pl. elválás, örökbefogadás változása), helyesbíteni kell.
- Nem érvényesítik a TB-járulékra átviendő részt – ha az SZJA-ból nem fér el a kedvezmény, a TB-re is átvihető (csak a családi adókedvezménynél). Sok munkáltató ezt automatikusan kezeli, de érdemes ellenőrizni.
- Nem veszik igénybe a megosztás lehetőségét – ha az egyik szülő SZJA-mentes, a másikra érdemes írni az összes érvényesíthető részt.
A cikkben szereplő összegeket és szabályokat 2026. augusztus állapotában vetettük össze az alábbi elsődleges forrásokkal. Szerkesztő: E. Norbert.
- 1995. évi CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról
- 335/2009. (XII. 29.) Korm. rendelet a súlyos fogyatékosság minősítéséről
- NAV információs füzetek
Ha eltérést talál a hatályos szabálytól, kérjük jelezze a kapcsolati oldalon – javítjuk és feltüntetjük a dátumot.
Számold ki a pontos visszatérítésedet
Adja meg az adatait, és az SZJA kalkulátorunk automatikusan érvényesíti a helyes sorrendben az összes kedvezményt.
SZJA Kalkulátor indítása →Összefoglalás: 5 dolog, amit tudnod kell
- A sorrend törvényi: az érvényesítés sorrendjét az SZJA törvény kötelezően meghatározza – nem te döntöd el.
- A nyilatkozat kötelező: a kedvezmények nem automatikusak; minden esetben nyilatkozni kell a munkáltatónak (vagy a bevallásban érvényesíteni).
- SZJA-mentesség + TB-kedvezmény kombinálható: ha SZJA-mentes vagy, a TB-járulékból is levonható a családi adókedvezmény fennmaradó része.
- Elveszett kedvezmény nem pótolható: ha egy évben elmaradt a kedvezmény, a következő évre nem vihető át, és az állam nem fizeti ki utólag (csak önellenőrzéssel az adott évre).
- Érdemes számolni: az SZJA kalkulátorunkkal pontosan kiszámolhatod, mire jogosult vagy, és mennyit hagysz az asztalon jelenleg.