Die persönliche Steuerermäßigung – auch rückwirkend
Diese Ermäßigung ist die am häufigsten übersehene im ungarischen Steuerrecht. Sie steht Menschen mit bestimmten chronischen Erkrankungen zu – und die Liste ist deutlich breiter, als die meisten annehmen. Wer sie nie beantragt hat, kann sie bis zu fünf Jahre rückwirkend holen: das sind mehrere hunderttausend Forint auf einmal.
Aktualisiert:
- Für welche Krankheiten gibt es in Ungarn eine Steuerermäßigung: Maßgeblich ist die Regierungsverordnung 335/2009. Erfasst sind unter anderem Diabetes, Zöliakie, schwere Laktoseintoleranz, Asthma, Morbus Crohn, Colitis ulcerosa…
- Wie hoch ist die persönliche Steuerermäßigung 2026: 16.140 Forint monatlich, also 193.680 Forint im Jahr.
- Kann ich die Ermäßigung rückwirkend beantragen: Ja, über die Selbstberichtigung der bereits eingereichten Erklärungen.
Für Ihre eigene Situation berechnen: Zum Rechner – kostenlos, ohne Registrierung.
Wie viel es ausmacht
Die Ermäßigung entspricht einem Drittel des Mindestlohns, auf hundert Forint gerundet, und mindert die Steuerbemessungsgrundlage. Bei einem Steuersatz von 15 % ergibt das:
| Zeitraum | Ersparnis |
|---|---|
| monatlich (2026) | 16.140 HUF |
| jährlich (2026) | 193.680 HUF |
| rückwirkend 2021–2025 | 694.080 HUF |
| 2021–2026 zusammen | 887.760 HUF |
Wer also seit Jahren berechtigt wäre, ohne es zu wissen, kann fast neunhunderttausend Forint zurückholen – deutlich über 2.000 Euro.
Wer hat Anspruch?
Maßgeblich ist die Regierungsverordnung 335/2009, die die als schwere Behinderung geltenden Erkrankungen aufzählt. Die Liste umfasst unter anderem:
- Diabetes (beide Typen)
- Zöliakie und schwere Laktoseintoleranz
- Asthma bronchiale
- Morbus Crohn und Colitis ulcerosa
- Epilepsie
- Multiple Sklerose
- schwere Seh- und Hörbehinderungen
- zahlreiche weitere chronische Erkrankungen
Rechnen Sie aus, was Ihnen zusteht
Geben Sie an, seit wann Ihre Diagnose besteht – der Rechner zeigt den rückwirkend beantragbaren Gesamtbetrag Jahr für Jahr.
Zum Rechner →Was Sie brauchen
Ein fachärztliches Attest mit dem BNO-Code (dem ungarischen Pendant zum ICD-Code) oder ein Bescheid über eine Behindertenleistung.
Wichtig: Das Attest reichen Sie nicht ein. Sie bewahren es auf – fünf Jahre lang – und legen es nur bei einer Prüfung vor. In der Erklärung selbst kreuzen Sie die Ermäßigung lediglich an.
Für laufende Jahre
Geben Sie Ihrem Arbeitgeber eine Steuervorauszahlungserklärung (adóelőleg-nyilatkozat). Dann wird die Ermäßigung bereits monatlich berücksichtigt, und Sie bekommen mehr Netto ausgezahlt statt später eine Erstattung.
Für vergangene Jahre
Hier läuft es über die Selbstberichtigung (önellenőrzés) der bereits eingereichten Erklärung. Die Verjährungsfrist beträgt fünf Jahre, sodass 2026 bis zum Jahr 2021 zurückgegangen werden kann. Das Jahr 2020 ist noch bis zum 31. Dezember 2026 zugänglich.
Die Reihenfolge der Ermäßigungen
Ungarn wendet die Ermäßigungen in einer festen Reihenfolge an. Die persönliche Ermäßigung steht an vierter Stelle – noch vor der Familienermäßigung:
- Müttervergünstigungen (NÉTAK, KÉTAK, unter 30)
- CSED und GYED
- Ermäßigung für unter 25-Jährige
- Persönliche Ermäßigung
- Ermäßigung für Erstverheiratete
- Familienermäßigung
Das ist praktisch von Vorteil: Weil sie früh angewendet wird, geht sie selten ungenutzt verloren. Es gibt allerdings eine Ausnahme – wer vollständig steuerbefreit ist, etwa als Mutter mit drei Kindern, hat keine Steuer, von der abgezogen werden könnte.
Für Zugezogene
Die Ermäßigung steht Ihnen unabhängig von der Staatsangehörigkeit zu, sofern Sie in Ungarn steuerpflichtiges Einkommen haben.
Ein praktischer Punkt: Das Attest muss von einem ungarischen Facharzt stammen und den BNO-Code enthalten. Eine deutsche Diagnose ist ein guter Ausgangspunkt, ersetzt das ungarische Attest aber nicht. Vereinbaren Sie einen Termin beim entsprechenden Facharzt und bitten Sie ausdrücklich um die Bescheinigung für die Steuerermäßigung (igazolás a személyi kedvezményhez) – die Ärzte kennen das Formular.
Ein durchgerechnetes Beispiel
Nehmen wir an, bei Ihnen wurde 2021 Diabetes diagnostiziert. Sie arbeiten seitdem durchgehend in Ungarn und haben die Ermäßigung nie beantragt, weil Sie nichts davon wussten.
| Jahr | Mindestlohn | Monatliche Ersparnis | Jahresbetrag |
|---|---|---|---|
| 2021 | 167.400 HUF | 8.370 HUF | 100.440 HUF |
| 2022 | 200.000 HUF | 10.005 HUF | 120.060 HUF |
| 2023 | 232.000 HUF | 11.595 HUF | 139.140 HUF |
| 2024 | 266.800 HUF | 13.335 HUF | 160.020 HUF |
| 2025 | 290.800 HUF | 14.535 HUF | 174.420 HUF |
| 2026 | 322.800 HUF | 16.140 HUF | 193.680 HUF |
Die Summe für 2021 bis 2025 beträgt 694.080 Forint, die Sie über die Selbstberichtigung zurückholen können. Für 2026 kommen weitere 193.680 Forint hinzu, die Sie über die Steuervorauszahlungserklärung bereits monatlich mitnehmen.
Der Betrag steigt jedes Jahr, weil die Ermäßigung an den Mindestlohn gekoppelt ist – ein Drittel davon, auf hundert Forint gerundet.
Eine wichtige Einschränkung
Die Ermäßigung kann nie höher sein als die Steuer, die Sie tatsächlich gezahlt haben. Bei einem Bruttolohn nahe dem Mindestlohn, oder bei mehreren Monaten ohne Einkommen, kann der nutzbare Betrag geringer ausfallen als die Tabelle nahelegt. Unser Rechner berücksichtigt das und zeigt für jedes Jahr an, ob Ihre Steuer den vollen Betrag deckt.
Häufig gestellte Fragen
Bekomme ich das Geld ausgezahlt?
Bei rückwirkender Geltendmachung ja: Nach Bearbeitung der Selbstberichtigung überweist die NAV den Betrag auf Ihr Konto. Für laufende Jahre erhöht sich stattdessen Ihr monatliches Netto.
Wie lange dauert die Bearbeitung?
Erfahrungsgemäß einige Wochen bis Monate, abhängig von der Auslastung. Sie können den Stand im Ügyfélkapu verfolgen.
Was, wenn meine Erkrankung erst später diagnostiziert wurde?
Maßgeblich ist der Zeitpunkt, ab dem der Zustand ärztlich festgestellt ist. Steht im Attest ein früheres Datum, gilt dieses.
Kann ich sie mit anderen Ermäßigungen kombinieren?
Ja, in der oben genannten Reihenfolge. Nur bei vollständiger Steuerbefreiung bleibt kein Raum, weil keine Steuer anfällt.