Átalányadó vs. tételes vs. visszatérő KATA – melyiket válaszd 2026-ban?
Az egyéni vállalkozók egyik legfontosabb döntése az adózási mód kiválasztása. 2026-ban három lehetőség közül kell választanod (a KATA negyedik lehetőségként hamarosan visszatérhet). Megmutatjuk konkrét bevételekkel, hogy melyik éri meg jobban.
- Mikor éri meg az átalányadózás: Jellemzően akkor, ha a tényleges költségeid alacsonyabbak, mint a tevékenységedhez tartozó költséghányad (45%, 80% vagy 90%).
- Átléphetek tételesről átalányra év közben: Az adózási mód váltása jellemzően az adóév elejére választható; év közbeni váltás csak meghatározott esetekben lehetséges.
- Mennyi az átalányadó adómentes része: Az éves minimálbér felét el nem érő jövedelemrész adómentes, efölött terheli SZJA és a járulékok.
Számold ki a saját helyzetedre: Átalányadó kalkulátor – ingyenes, regisztráció nélkül.
Ami a számolásból kiderült Amikor bevételi szintenként végigfuttattuk a formákat, a legmeglepőbb az alsó sáv volt: hárommillió forintos éves bevételnél egyik forma sem éri meg főfoglalkozásban, mert a minimum járulék önmagában évi 1 220 184 forint. Ezen a szinten nem az a kérdés, melyik adózási formát válaszd, hanem hogy főállásban érdemes-e belevágni. A teljes összehasonlítás a vállalkozási formák oldalon van.
A három (hamarosan négy) lehetőség
1. Átalányadó (2026-os fő opció)
A bevételedből egy törvény által meghatározott %-ot vehetsz figyelembe költségként (45%, 80% vagy 90% – tevékenységtől függően). A fennmaradó rész a jövedelmed, ami után SZJA-t és TB-t fizetsz. 2026-tól adómentes az első 1.936.800 Ft jövedelem.
2. Tételes elszámolás (vállalkozói SZJA)
Minden költségedet egyenként el kell számolnod (számlák, igazolások). Cserébe: csak a tényleges, könyvelhető jövedelmed után adózol. Bonyolultabb, de magas tényleges költségeknél jövedelmezőbb.
3. Vállalkozói SZJA
Hasonló a tételeshez, de magasabb adózási kategóriába tartozik (társas vállalkozás). Általában csak nagyobb cégeknél.
4. KATA (Kisadózó Vállalkozók Tételes Adója)
A 2022-es korlátozás óta szinte senkinek nem éri meg. Új kormányprogram szerint 2027-től valószínűleg újra a régi formájában lesz elérhető. A teljes bevétel után fix 50.000 vagy 75.000 Ft havi adó.
2026-os átalányadó: költséghányadok
| Költséghányad | Mely tevékenységekre? | Bevételi határ |
|---|---|---|
| 45% (új!) | IT, tanácsadás, marketing, oktatás, ügyvédi, könyvelői – általános | 38.736.000 Ft/év |
| 80% | Építőipar, szépségipar, fotós, taxi, gépjárműjavítás | 38.736.000 Ft/év |
| 90% | Kizárólag kiskereskedelem, mezőgazdaság | 193.680.000 Ft/év |
A 45%-os költséghányad 2026. január 1.-től növekedett 40%-ról 45%-ra (2027-re már 50% lesz). A szocho minimum járulékalap számítása is egyszerűsödött (megszűnt a 112,5%-os szorzó).
Egy gyakori félreértés a bevételi határokkal kapcsolatban: ezek az átalányadóra vonatkoznak, az áfa viszont külön kérdés. Az alanyi áfamentesség határa 2026-ban 20 millió forint – vagyis jóval a fenti átalányadós plafon alatt. Könnyen előfordulhat tehát, hogy átalányadózó maradsz, de közben áfa-fizetővé válsz.
Hasonlóan külön kötelezettség a nyugtaadat-szolgáltatás, ami 2026. szeptember 1-től kötelező, és nagyjából 270 ezer vállalkozást érint. Ez sem az adózási módtól függ: ha nyugtát adsz, vonatkozik rád, akár átalányadózol, akár tételesen.
Konkrét összehasonlítások
| Átalányadó (45%) | Tételes (alacsony költség) | |
|---|---|---|
| Bevétel | 8.000.000 | 8.000.000 |
| Költség | 3.600.000 (45% fix) | 500.000 (tényleges) |
| Adóköteles jövedelem | 2.463.200 (-1,9M mentes) | 7.500.000 |
| SZJA + TB + SZOCHO | ~1.260.000 | ~3.380.000 |
| Éves nettó | ~6.740.000 | ~4.620.000 |
Átalányadó nyer: 2,1 millió Ft-tal többed marad.
| Átalányadó (80%) | Tételes (magas költség) | |
|---|---|---|
| Bevétel | 8.000.000 | 8.000.000 |
| Költség | 6.400.000 (80% fix) | 5.500.000 (tényleges) |
| Adóköteles jövedelem | ~0 (mentes alatt) | 2.500.000 |
| Tényleges adó | ~860.000 (min. járulék) | ~1.130.000 |
| Éves nettó | ~7.140.000 | ~6.870.000 |
Átalányadó még itt is nyer kicsivel.
| Átalányadó (45%) | Tételes | |
|---|---|---|
| Bevétel | 25.000.000 | 25.000.000 |
| Költség | 11.250.000 (45%) | 2.000.000 (tényleges) |
| Tényleges adóteher | ~4.300.000 | ~12.500.000 |
| Éves nettó | ~20.700.000 | ~10.500.000 |
Átalányadó hatalmas győztes: több mint 10 millió Ft többlet!
Ha konkrét összeggel számolnál, a megbízási díj kalkulátor a 96 840 forintos küszöböt is figyeli.
A vállalkozásindítás előtti döntésekhez itt találsz áttekintést: Adózás élethelyzet szerint
A cikkben szereplő összegeket és szabályokat 2026. augusztus állapotában vetettük össze az alábbi elsődleges forrásokkal. Szerkesztő: E. Norbert.
- 1995. évi CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról
- 2022. évi XIII. törvény a kisadózó vállalkozók tételes adójáról
- 2019. évi CXXII. törvény a társadalombiztosítás ellátásaira jogosultakról
- NAV információs füzetek
Ha eltérést talál a hatályos szabálytól, kérjük jelezze a kapcsolati oldalon – javítjuk és feltüntetjük a dátumot.
Számold ki saját helyzetedet!
Add meg a tényleges bevételedet, és nézd meg, mennyi nettód marad átalányadóval.
Átalányadó kalkulátor →Mikor válassz tételest?
Akkor érdemes, ha a tényleges költségeid magasabbak, mint a fix költséghányad. Pl.:
- Anyag-intenzív tevékenység (kereskedelem 90% felett valós költséggel)
- Magas eszközigény (gép, autó, ingatlan – értékcsökkenés is elszámolható)
- Sok alvállalkozót használsz
- Saját üzlethelyiséged van rezsivel
Hátrány: könyvelő nélkül szinte lehetetlen. Havi 20-50 ezer Ft a könyvelői díj.
KATA – visszatér 2027-ben?
A 2022-es változások előtt sok ezer egyéni vállalkozó használta a KATA-t. Akkor a havi fix összeg (50.000 vagy 75.000 Ft) minden adót lefedett – ráadásul ez után nyugdíjjogosultság is járt.
2022. szeptember 1.-től a KATA-t csak kizárólag lakossági ügyfeleknek dolgozó vállalkozók használhatják, és cégeknek csak nagyon korlátozottan. Ez a legtöbb IT-st, marketingest, szolgáltatót kizárta.
A 2026 áprilisi választás után hivatalba lépett kormány (Tisza Párt) program szerint a KATA-t visszahozza a 2022 előtti formájában. Ha ez megvalósul, várhatóan sokan átállnak rá az átalányadó helyett.
| Éves bevétel | KATA havi 75e Ft | Átalányadó (45%) |
|---|---|---|
| 5 millió Ft | ~4 millió nettó | ~4,4 millió nettó |
| 10 millió Ft | ~9 millió nettó | ~8,3 millió nettó |
| 15 millió Ft | ~14 millió nettó | ~12 millió nettó |
Magasabb bevételnél a KATA előnyösebb lenne.
Adómentes átalány-jövedelem 2026-ban
Új 2026-os szabály: az első 1.936.800 Ft jövedelem teljesen adómentes (az éves minimálbér fele). Ez:
- Általános 45% költséghányadnál: 3,52 millió Ft bevételig nincs SZJA
- 80% költséghányadnál: 9,68 millió Ft bevételig
- 90% költséghányadnál: 19,37 millió Ft bevételig
De a TB-járulékot (főállásnál) a minimum járulékalap után minden esetben fizetni kell!
Mikor melyiket válaszd?
- Átalányadó (45%): ha IT, tanácsadás, marketing, oktatás, ügyvéd, könyvelő, és a tényleges költséged 20% alatti a bevételhez képest
- Átalányadó (80%): szolgáltató és ipari (szépségipar, építőipar, taxi, fotós), ha tényleges költséged 60% alatti
- Átalányadó (90%): csak kiskereskedelem és mezőgazdaság, ha tényleges költséged 70% alatti
- Tételes: ha a tényleges költséged magasabb a fix költséghányadnál
- KATA (ha visszahozzák): 5-25 millió Ft közötti bevételnél (lakossági ügyfelekkel)
Az átalányadó 2026-os legfontosabb számai
Az átalányadózás a legegyszerűbb egyéni vállalkozói adóforma. 2026-tól az általános költséghányad 45%-ra nőtt, 2027-re pedig 50%-ra emelkedik. Az adómentes átalány-jövedelem (évi minimálbér fele): 1.936.800 Ft.
| Tevékenység | Költséghányad | Bevételi határ |
|---|---|---|
| Általános (pl. tanácsadás, grafika, IT) | 45% | 38.736.000 Ft |
| Kiskereskedelmi tevékenység | 90% | 193.680.000 Ft |
| Speciális (taxi, mezőgazdaság) | 80% | 38.736.000 Ft |
Valós kalkuláció – átalányadó vs. tételes
Vegyünk egy grafikus tervezőt, aki évi 8 millió Ft bevételt ér el, és a tényleges igazolt kiadásai 1,5 millió Ft.
Átalányadóval (45% hányad):
- Feltételezett kiadás: 8.000.000 × 45% = 3.600.000 Ft
- Adóköteles jövedelem: 4.400.000 Ft
- Adómentes jövedelemrész: 1.936.800 Ft
- SZJA (15%): kb. 369.480 Ft
- Járulékok (TB + SZOCHO minimálbéren): kb. 1.008.950 Ft
- Összes adó- és járulékteher: ~1.378.430 Ft
Tételes elszámolással:
- Levonható tényleges kiadás: 1.500.000 Ft
- Adóköteles jövedelem: 6.500.000 Ft
- SZJA (15%): 975.000 Ft
- Járulékok (azonos): kb. 1.008.950 Ft
- Összes adó- és járulékteher: ~1.983.950 Ft
Ebben a tipikus esetben az átalányadó évi kb. 605 ezer Ft megtakarítást jelent. Az átalányadó általában akkor jobb, ha a tényleges kiadásaid alacsonyabbak az átalányhányadnál.
Mikor érdemes mégis a tételes elszámolást választani?
Az átalányadó nem mindig a nyerő megoldás. Három esetben lehet kedvezőtlen:
- Magas tényleges kiadásaid vannak: ha az igazolt kiadásaid meghaladják az átalányhányadot, tételes elszámolással kisebb adóalapot érsz el. Például egy gépjármű-kereskedőnek, ahol az áru vételára a bevétel 80-85%-a, a tételes jobb (szemben a 10%-os kiskereskedelmi hányaddal).
- Első éves nagy beruházás: ha az induláskor gépet, eszközt vásárolsz (pl. 3 millió Ft értékű laptop, kamera, munkagép), azt tételes elszámolásnál le lehet írni az adóalapból. Átalányadónál ez nem megy – a hányad "tartalmazza" a feltételezett kiadásokat.
- Veszteséges időszak: ha egy évben minimális a bevételed (pl. kezdő vállalkozóként), tételessel kevesebbet kell fizetned, mert az adóalap a tényleges eredmény.
Áttérés átalányadóra – hogyan kell csinálni?
Ha eldöntötted, hogy átalányadóra váltasz, ezeket a lépéseket kövesd:
- Az áttérés csak január 1-jével lehetséges – az adóév közben nem lehet váltani.
- Bejelentés a NAV-nak: T101E nyomtatványon, legkésőbb az adóév február 25-ig. Ha KATA-ból lépsz ki az év közben, az átalányadózás csak a következő naptári évtől érhető el.
- Negyedéves adóelőleg-fizetés: április 12, július 12, október 12, január 12 határidőkkel. Az előleget az éves várható jövedelem alapján kell megbecsülni.
- Nincs kötelező könyvvezetés: elegendő a bevételi nyilvántartás (nem kell tételes számlák gyűjtése a kiadásokra).
Visszaváltás tételes elszámolásra a következő adóévtől lehetséges. Ha az átalányadóból ki kell lépni (pl. bevételi határ átlépése), azonnal be kell jelenteni a NAV-nak.
Átalányadó és az iparűzési adó (HIPA) kapcsolata
Átalányadózoknál az iparűzési adó alapja is egyszerűbb. Mivel a vállalkozó nem számolja el a tételes kiadásokat, a helyi iparűzési adónál (HIPA) sem kell a nettó árbevételtől eltérő alappal számolni. Az átalányadózók a HIPA-t az átalány-jövedelmük után fizetik – ez 2026-ban maximum a bevétel 2%-a lehet.
Az iparűzési adó bevallási határideje: május 31. Előlegek: március 15 és szeptember 15. Az előleget az előző évi tényleges HIPA alapján kell megállapítani.
Székhely-áthelyezés és adóoptimalizálás
Egyes vállalkozók székhelyüket kedvező HIPA-t alkalmazó településre helyezik. Számos kisebb önkormányzat (pl. Tiszaalpár, Tiszaug) 0%-os iparűzési adót kínál vállalkozásoknak. Fontos azonban, hogy a székhely-áthelyezésnek valódi üzleti jelleget kell mutatnia – adminisztratív trükknek nem minősülhet.