Mit jelent ez a táppénzre, a CSED-re és a nyugdíjra?
Összevetés az átalányadóval
Határidők és teendők
A számítás a 2026. október 6-i törvényjavaslat normaszövegén alapul. A helyi iparűzési adót és az áfát nem tartalmazza.
Mi változik, és mi nem
A Pénzügyminisztérium 2026. október 6-án tette közzé a kisadózó egyéni vállalkozók tételes adójáról szóló törvényjavaslatot. A társadalmi egyeztetés október 14-én zárul, a tervezett hatálybalépés 2027. január 1. Addig a 2022-es KATA-szabályok élnek változatlanul: havi 50 000 forint, 18 millió forintos keret, és kifizetőnek – cégnek, szervezetnek – nem lehet számlázni.
A javaslat három dolgot fordít meg. Visszaengedi a kifizetői számlázást, de 15 százalékos kiegészítő adóval terheli. Kiszélesíti a kört a nem főfoglalkozásúakra, a nyugdíjasokra és a tanulmányaik mellett vállalkozókra. És megemeli azt az összeget, amely alapján a katás ellátásait – táppénzt, CSED-et, GYED-et, később a nyugdíjat – számolják.
A tételes adó három sávja
Főfoglalkozású, új KATA: 2027-ben havi 100 000 Ft. 2028-tól a megelőző év minimálbérének a szociális hozzájárulási adó és a tb-járulék együttes mértékével – vagyis 31,5 százalékkal – számított, ezer forintra kerekített összege.
Nem főfoglalkozású, új KATA: 2027-ben havi 50 000 Ft. 2028-tól a minimálbér szja-mértékével – 15 százalékkal – számított összeg.
Régi KATA átmeneti sáv: aki 2026. december 31-én már KATA-alany volt, 2028. december 31-ig a régi szabályok szerint adózhat. A tétel 2027-ben havi 75 000, 2028-ban havi 100 000 forint, a keret 18 millió marad, és kifizetőnek ebben a sávban sem lehet számlázni.
Ez a hármas a leggyakrabban félreértett pont. A 75 000 forint nem jár annak, aki 2027-ben lép be és csak magánszemélyeknek számláz: ő 100 000 forintot fizet. A kedvezőbb tétel az átmeneti sáv része, és együtt jár annak megszorításaival – a 18 milliós kerettel és a kifizetői tilalommal.
A 15 százalékos kiegészítő adó és a 8 milliós határ
A javaslat 8. §-a szerint a kifizetőtől származó bevétel 15 százalékát kell összevetni az évre fizetendő tételes adó teljes összegével, és csak a különbözetet kell megfizetni. Főfoglalkozásban, tizenkét hónapra ez 1 200 000 forint tételes adót jelent, aminek a 15 százalékos megfelelője 8 000 000 forint kifizetői bevétel.
Ennek egy következménye van, amit érdemes kimondani: 8 millió forint alatt teljesen mindegy, hogy cégnek vagy magánszemélynek számlázol – a közterhed mindkét esetben a tételes adó, se több, se kevesebb. A 8 milliós határ nem büntetés, hanem az a pont, ahol a befizetett tételes adó elfogy. Fölötte a teher pontosan a kifizetői bevétel 15 százaléka lesz: 12 millió forintnál 1,8 millió, 22 millió forintnál 3,3 millió forint. Az effektív kulcs tehát 15 százalékon megáll.
Nem főfoglalkozásban a tételes adó évi 600 000 forint, így ugyanez a határ 4 000 000 forint kifizetői bevételnél van.
A keretösszeg és a 40 százalék
Az éves keret 22 millió forint, a fölötti rész után 40 százalékos különadó jár. Ha nem az év minden hónapjára fizetsz tételes adót, a keret arányosan csökken: a tervezet a keret egytizenkettedét szorozza az érintett hónapok számával. Hét hónapnál ez 12 833 333 forint.
Két szabály, amiről a legkevesebb szó esik
A javaslat 5. §-a sorolja fel, mitől szűnik meg az adóalanyiság. Két pont ebből a freelancerek döntő többségét érinti:
Az 50 százalékos szabály. Ha egyetlen kifizetőtől – a kapcsolt vállalkozásaival együtt – származó bevétel eléri az adóévben megszerzett összes bevételed felét, az adóalanyiság az adóév utolsó napjával megszűnik. Két ügyfélnél ez gyakorlatilag biztos; háromnál is könnyen bekövetkezik, ha az egyik a nagy.
A munkáltatói szabály. Ha a munkáltatódtól, a 24 hónapon belüli volt munkáltatódtól vagy annak jogutódjától szerzel kifizetői bevételt, az adóalanyiság megszűnik. A „felmondok és kiszámlázom ugyanannak a cégnek” útvonal tehát zárva marad.
Ez a két pont az, ami miatt a kalkulátor rákérdez a legnagyobb ügyfeled súlyára és a munkáltatói kapcsolatra. A havi tétel kiszámolása önmagában nem mond semmit arról, hogy egyáltalán benne maradsz-e a rendszerben.
Az ellátási alap – és a nem főfoglalkozásúak csapdája
A javaslat 10. §-a szerint a főfoglalkozású katás biztosítottnak minősül, és az ellátásainak alapja 2027-ben havi 317 000 forint, 2028-tól a tárgyévi minimálbér. A régi átmeneti sávban ez az alap alacsonyabb: 2027-ben 161 000, 2028-ban 215 000 forint.
A nem főfoglalkozású katás viszont e jogállására tekintettel nem minősül biztosítottnak, és sem társadalombiztosítási, sem álláskeresési ellátásra nem szerez jogosultságot. Az 50 000 forintos tétel tehát nem „félárú biztosítás”, hanem adó biztosítás nélkül – ami rendben van, ha a főállásod amúgy is biztosít, és súlyos tévedés, ha nem.
A 22 milliós keret és az áfahatár nem ugyanaz
Az alanyi áfamentesség értékhatára 20 millió forint. A KATA új kerete 22 millió. A kettő között van egy kétmilliós sáv, ahol bent vagy a KATA-ban, de kiestél az áfamentességből: áfát kell felszámítanod és bevallanod, miközben a tételes adód nem változik. Erre a tervezet nem tér ki, mert más törvény szabályozza – a számlázásodat viszont eldönti. Az alanyi áfamentesség kalkulátorral ellenőrizheted a saját határodat.
What the draft changes
On 6 October 2026 the Hungarian Ministry of Finance published a draft bill on the itemised tax of small-business sole traders – the return of KATA. Public consultation closes on 14 October 2026 and the planned entry into force is 1 January 2027. Until then the 2022 rules apply unchanged: HUF 50,000 a month, an HUF 18 million revenue cap, and no invoicing of companies.
The three monthly rates
New KATA, main occupation: HUF 100,000 a month in 2027. From 2028 indexed to the previous year's minimum wage at the combined social contribution tax and social security contribution rate (31.5%), rounded to the nearest thousand.
New KATA, secondary occupation: HUF 50,000 a month in 2027; from 2028 the minimum wage at the 15% income tax rate.
Old KATA transitional track: anyone already a KATA taxpayer on 31 December 2026 may stay under the old rules until 31 December 2028, at HUF 75,000 a month in 2027 and HUF 100,000 in 2028 – but with the HUF 18 million cap and the ban on invoicing companies.
The HUF 75,000 rate is widely misreported. It is not available to someone entering in 2027 who invoices only private individuals – that person pays HUF 100,000. It belongs to the transitional track, with that track's restrictions.
The 15% supplementary tax
Under § 8 of the draft, 15% of revenue from payers (companies, organisations, foreign payers) is compared with the total itemised tax due for the year, and only the difference is payable. For a main-occupation taxpayer paying for twelve months that is HUF 1,200,000 – which equals 15% of HUF 8 million. Below that level it makes no difference at all whether your client is a company or a private person. Above it, the burden is exactly 15% of payer revenue, so the effective rate stops at 15%.
Two termination rules
Section 5 lists what ends the taxpayer status. Two points matter most: revenue from a single payer and its related parties reaching 50% of total annual revenue ends the status on the last day of the tax year; and revenue from your employer, a former employer within 24 months, or its successor ends it as well.
Benefit base
A main-occupation taxpayer is insured, with a benefit base of HUF 317,000 a month in 2027 (the minimum wage from 2028). On the old transitional track the base is HUF 161,000 in 2027 and HUF 215,000 in 2028. A secondary-occupation taxpayer is not insured on that basis and acquires no social security or jobseeker entitlement.
Draft bill, Ministry of Finance, 6 October 2026 · kormany.hu
Was der Gesetzentwurf ändert
Am 6. Oktober 2026 hat das ungarische Finanzministerium einen Gesetzentwurf über die Pauschalsteuer kleiner Einzelunternehmer veröffentlicht – die Rückkehr der KATA. Die öffentliche Konsultation endet am 14. Oktober 2026, das geplante Inkrafttreten ist der 1. Januar 2027. Bis dahin gelten die Regeln von 2022 unverändert: 50.000 HUF monatlich, eine Umsatzgrenze von 18 Millionen HUF und keine Rechnungen an Unternehmen.
Die drei Monatsbeträge
Neue KATA, hauptberuflich: 2027 monatlich 100.000 HUF. Ab 2028 am Mindestlohn des Vorjahres bemessen, mit dem gemeinsamen Satz aus Sozialbeitragsteuer und Sozialversicherungsbeitrag (31,5 %), auf Tausend gerundet.
Neue KATA, nebenberuflich: 2027 monatlich 50.000 HUF; ab 2028 der Mindestlohn mit dem Einkommensteuersatz von 15 %.
Alte KATA, Übergangsschiene: Wer am 31. Dezember 2026 bereits KATA-Steuerpflichtiger war, kann bis zum 31. Dezember 2028 in den alten Regeln bleiben – 2027 für 75.000 HUF, 2028 für 100.000 HUF monatlich, jedoch mit der Grenze von 18 Millionen HUF und dem Verbot von Unternehmensrechnungen.
Die Zusatzsteuer von 15 %
Nach § 8 des Entwurfs werden 15 % der Einnahmen von Zahlern (Unternehmen, Organisationen, ausländische Zahler) mit der für das Jahr insgesamt fälligen Pauschalsteuer verglichen; nur die Differenz ist zu zahlen. Hauptberuflich und für zwölf Monate sind das 1.200.000 HUF – das entspricht 15 % von 8 Millionen HUF. Darunter macht es überhaupt keinen Unterschied, ob der Kunde ein Unternehmen oder eine Privatperson ist. Darüber beträgt die Last genau 15 % der Zahler-Einnahmen, der effektive Satz bleibt also bei 15 % stehen.
Zwei Beendigungsregeln
§ 5 zählt auf, was die Steuerpflicht beendet. Zwei Punkte sind entscheidend: Erreichen die Einnahmen von einem einzigen Zahler samt verbundenen Unternehmen 50 % des Jahresumsatzes, endet die Steuerpflicht am letzten Tag des Steuerjahres; ebenso bei Einnahmen vom Arbeitgeber, einem früheren Arbeitgeber innerhalb von 24 Monaten oder dessen Rechtsnachfolger.
Leistungsgrundlage
Hauptberufliche Steuerpflichtige sind versichert, die Leistungsgrundlage beträgt 2027 monatlich 317.000 HUF (ab 2028 der Mindestlohn). In der Übergangsschiene sind es 161.000 HUF (2027) und 215.000 HUF (2028). Nebenberufliche Steuerpflichtige sind auf dieser Grundlage nicht versichert und erwerben keine Ansprüche auf Sozial- oder Arbeitslosenleistungen.
Gesetzentwurf, Finanzministerium, 6. Oktober 2026 · kormany.hu
Gyakori kérdések
Mennyi lesz a KATA havi összege 2027-ben?
A 2026. október 6-i törvényjavaslat szerint a főfoglalkozású kisadózó havi 100 000 forintot, a nem főfoglalkozású havi 50 000 forintot fizet. Aki 2026. december 31-én már KATA-alany volt, 2028 végéig a régi szabályok szerint adózhat, ebben a sávban 2027-ben havi 75 000, 2028-ban havi 100 000 forinttal. A javaslat még nem hatályos törvény.
Kinek jár a havi 75 000 forintos tétel?
Csak annak, aki 2026. december 31-én már KATA-alany volt, és az átmeneti sávban marad. Ez a sáv a régi szabályokat hozza magával: 18 millió forintos keretösszeget és azt a tilalmat, hogy kifizetőnek – cégnek, szervezetnek – nem lehet számlázni. Aki 2027-ben lép be és csak magánszemélyeknek számláz, havi 100 000 forintot fizet.
Számlázhatok megint cégeknek a KATA-ban?
A javaslat szerint igen, az új KATA-ban. A kifizetőtől – cégtől, szervezettől, más egyéni vállalkozótól, külföldi kifizetőtől – származó bevétel után 15 százalékos kiegészítő adó jár, de a befizetett tételes adó ebbe beszámít. Az átmeneti, régi sávban a kifizetői számlázás továbbra is tilos.
Mennyi kifizetői bevétel után kell kiegészítő adót fizetni?
Főfoglalkozásban, tizenkét hónapra a tételes adó évi 1 200 000 forint, aminek a 15 százalékos megfelelője 8 000 000 forint kifizetői bevétel. Eddig a szintig nincs kiegészítő adó, tehát teljesen mindegy, hogy cégnek vagy magánszemélynek számlázol. Nem főfoglalkozásban ugyanez a határ 4 000 000 forintnál van.
Mi történik, ha az egyik ügyfelem túl nagy?
A javaslat 5. § (1) g) pontja szerint ha egyetlen kifizetőtől – a kapcsolt vállalkozásaival együtt – származó bevétel eléri az adóévben megszerzett összes bevétel 50 százalékát, az adóalanyiság az adóév utolsó napjával megszűnik. Ez a tervezet legsúlyosabb korlátja: két ügyféllel szinte biztosan teljesül.
Kiszámlázhatok a volt munkáltatómnak?
A javaslat 5. § (1) f) pontja szerint nem. Ha a munkáltatódtól, a 24 hónapon belüli volt munkáltatódtól vagy annak jogutódjától szerzel kifizetői bevételt, az adóalanyiság megszűnik. A munkaviszony KATA-s számlázásra váltása tehát ebben a tervezetben sem járható út.
Mennyi lehet az éves bevételem?
Az új KATA keretösszege 22 millió forint, a fölötti rész után 40 százalékos különadó jár. Ha nem az év minden hónapjára fizetsz tételes adót, a keret arányosan csökken: a keret egytizenkettede szorozva az érintett hónapok számával. Az átmeneti, régi sávban a keret 18 millió forint marad.
Kapok táppénzt és nyugdíjat az új KATA alapján?
A főfoglalkozású kisadózó biztosítottnak minősül, és az ellátásai alapja 2027-ben havi 317 000 forint, 2028-tól a tárgyévi minimálbér. Ez a táppénz, a CSED, a GYED és a nyugdíjalap számítási alapja. Az átmeneti, régi sávban ez az alap alacsonyabb: 2027-ben 161 000, 2028-ban 215 000 forint.
Biztosított vagyok nem főfoglalkozású katásként?
Nem. A javaslat 10. § (2) bekezdése szerint a nem főfoglalkozású kisadózó e jogállására tekintettel nem minősül biztosítottnak, és sem társadalombiztosítási, sem álláskeresési ellátásra nem szerez jogosultságot. Az 50 000 forintos tétel tehát adó biztosítás nélkül – ami akkor rendben van, ha a főállásod amúgy is biztosít.
Kell áfát fizetnem, ha 22 millióig számlázhatok?
Az alanyi áfamentesség értékhatára 20 millió forint, a KATA új kerete 22 millió. A kettő között van egy kétmilliós sáv, ahol a KATA-ban még bent vagy, de az áfamentességből már kiestél: áfát kell felszámítanod és bevallanod. A két határ nem ugyanaz, és nem is ugyanaz a törvény szabályozza.
Mikor kell megfizetni a tételes adót, és mikor bevallást adni?
A tételes adót a tárgyhónapot követő hónap 12. napjáig kell megfizetni, és minden megkezdett hónapra a teljes összeget. Az éves bevallás határideje a javaslat szerint az adóévet követő február 25., és abban a kifizetőtől származó bevételt külön ki kell mutatni. Bevételi nyilvántartást folyamatosan vezetni kell.
Mennyi lesz a tételes adó 2028-ban?
Az új KATA-ban a tétel 2028-tól a megelőző év első napján érvényes minimálbérhez kötött: főfoglalkozásban a szociális hozzájárulási adó és a tb-járulék együttes mértékével – 31,5 százalékkal –, nem főfoglalkozásban a 15 százalékos szja-mértékkel számított, ezer forintra kerekített összeg. Mivel a 2027-es minimálbér ma nem ismert, a 2028-as tétel pontosan nem számolható.
Frequently asked questions
How much will KATA cost per month in 2027?
Under the draft bill published on 6 October 2026, a main-occupation taxpayer pays HUF 100,000 a month and a secondary-occupation taxpayer HUF 50,000. Anyone already a KATA taxpayer on 31 December 2026 may stay under the old rules until the end of 2028, at HUF 75,000 a month in 2027 and HUF 100,000 in 2028. The draft is not yet enacted law.
Who is entitled to the HUF 75,000 rate?
Only someone who was already a KATA taxpayer on 31 December 2026 and stays on the transitional track. That track carries the old restrictions with it: an HUF 18 million revenue cap and the ban on invoicing payers such as companies and organisations. Someone entering in 2027 who invoices only private individuals pays HUF 100,000.
Can I invoice companies again under KATA?
Under the draft, yes, in the new KATA. Revenue from a payer – a company, an organisation, another sole trader, a foreign payer – carries a 15 percent supplementary tax, but the itemised tax already paid counts towards it. On the old transitional track invoicing payers remains prohibited.
Above what payer revenue does the supplementary tax start?
For a main-occupation taxpayer paying for twelve months the itemised tax is HUF 1,200,000 a year, which equals 15 percent of HUF 8 million of payer revenue. Below that level there is no supplementary tax, so it makes no difference whether your client is a company or a private person. For a secondary-occupation taxpayer the same threshold is HUF 4 million.
What happens if one of my clients is too large?
Under § 5 (1) g) of the draft, if revenue from a single payer – together with its related parties – reaches 50 percent of total revenue earned in the tax year, the taxpayer status ends on the last day of that tax year. This is the draft's harshest limit: with two clients it is almost certain to apply.
Can I invoice my former employer?
Under § 5 (1) f) of the draft, no. Revenue from your employer, a former employer within 24 months, or its successor ends the taxpayer status. Converting an employment relationship into KATA invoicing is therefore not a viable route under this draft either.
What is the annual revenue limit?
The new KATA cap is HUF 22 million, and a 40 percent separate tax applies to the part above it. If you do not pay the itemised tax for every month of the year, the cap is reduced pro rata: one twelfth of the cap multiplied by the number of months concerned. On the old transitional track the cap stays at HUF 18 million.
Do I get sick pay and a pension under the new KATA?
A main-occupation taxpayer is insured, and the base for benefits is HUF 317,000 a month in 2027, then the minimum wage from 2028. That base drives sick pay, maternity benefit, parental benefit and pension accrual. On the old transitional track the base is lower: HUF 161,000 in 2027 and HUF 215,000 in 2028.
Am I insured as a secondary-occupation KATA taxpayer?
No. Under § 10 (2) of the draft, a secondary-occupation taxpayer is not considered insured on that basis and acquires no social security or jobseeker entitlement. The HUF 50,000 monthly amount is therefore tax without insurance – which is fine if your main employment already insures you.
Do I have to pay VAT if I can invoice up to HUF 22 million?
The threshold for personal VAT exemption is HUF 20 million, while the new KATA cap is HUF 22 million. Between the two there is a two-million band where you are still inside KATA but have fallen out of VAT exemption: you must charge and report VAT. The two limits are not the same and are not set by the same act.
When is the itemised tax due, and when is the return filed?
The itemised tax is due by the 12th day of the month following the month concerned, and the full amount is payable for every month started. Under the draft the annual return is due by 25 February following the tax year, and payer-sourced revenue must be shown separately in it. A revenue record must be kept continuously.
How much will the itemised tax be in 2028?
In the new KATA the amount is indexed from 2028 to the minimum wage in force on the first day of the preceding year: for main occupation at the combined rate of social contribution tax and social security contribution (31.5 percent), for secondary occupation at the 15 percent income tax rate, rounded to the nearest thousand forint. As the 2027 minimum wage is not yet known, the 2028 amount cannot be calculated precisely.
Häufig gestellte Fragen
Wie hoch ist die KATA 2027 monatlich?
Nach dem am 6. Oktober 2026 veröffentlichten Gesetzentwurf zahlen hauptberufliche Steuerpflichtige monatlich 100.000 HUF, nebenberufliche 50.000 HUF. Wer am 31. Dezember 2026 bereits KATA-Steuerpflichtiger war, kann bis Ende 2028 in den alten Regeln bleiben – 2027 für 75.000 HUF, 2028 für 100.000 HUF monatlich. Der Entwurf ist noch kein geltendes Recht.
Wem steht der Betrag von 75.000 HUF zu?
Nur wem, der am 31. Dezember 2026 bereits KATA-Steuerpflichtiger war und in der Übergangsschiene bleibt. Diese Schiene bringt die alten Beschränkungen mit: eine Umsatzgrenze von 18 Millionen HUF und das Verbot, an Zahler wie Unternehmen und Organisationen Rechnungen zu stellen. Wer 2027 einsteigt und nur an Privatpersonen fakturiert, zahlt 100.000 HUF.
Darf ich in der KATA wieder an Unternehmen fakturieren?
Nach dem Entwurf ja, in der neuen KATA. Einnahmen von einem Zahler – einem Unternehmen, einer Organisation, einem anderen Einzelunternehmer, einem ausländischen Zahler – unterliegen einer Zusatzsteuer von 15 Prozent, wobei die bereits gezahlte Pauschalsteuer angerechnet wird. In der alten Übergangsschiene bleibt die Fakturierung an Zahler verboten.
Ab welchen Zahler-Einnahmen fällt die Zusatzsteuer an?
Hauptberuflich und für zwölf Monate beträgt die Pauschalsteuer 1.200.000 HUF im Jahr, was 15 Prozent von 8 Millionen HUF Zahler-Einnahmen entspricht. Bis zu dieser Höhe fällt keine Zusatzsteuer an, es macht also keinen Unterschied, ob der Kunde ein Unternehmen oder eine Privatperson ist. Nebenberuflich liegt dieselbe Grenze bei 4 Millionen HUF.
Was passiert, wenn ein Kunde zu groß ist?
Nach § 5 Abs. 1 Buchst. g des Entwurfs endet die Steuerpflicht am letzten Tag des Steuerjahres, wenn die Einnahmen von einem einzigen Zahler – samt seinen verbundenen Unternehmen – 50 Prozent des im Steuerjahr erzielten Gesamtumsatzes erreichen. Das ist die härteste Grenze des Entwurfs: Bei zwei Kunden trifft sie fast sicher zu.
Darf ich meinem früheren Arbeitgeber Rechnungen stellen?
Nach § 5 Abs. 1 Buchst. f des Entwurfs nicht. Einnahmen vom Arbeitgeber, von einem früheren Arbeitgeber innerhalb von 24 Monaten oder von dessen Rechtsnachfolger beenden die Steuerpflicht. Die Umwandlung eines Arbeitsverhältnisses in KATA-Rechnungen ist also auch in diesem Entwurf kein gangbarer Weg.
Wie hoch ist die Jahresumsatzgrenze?
Die Grenze der neuen KATA liegt bei 22 Millionen HUF; auf den darüber liegenden Teil fällt eine Sondersteuer von 40 Prozent an. Zahlen Sie die Pauschalsteuer nicht für jeden Monat des Jahres, verringert sich die Grenze anteilig: ein Zwölftel der Grenze multipliziert mit der Zahl der betroffenen Monate. In der alten Übergangsschiene bleibt die Grenze bei 18 Millionen HUF.
Erhalte ich mit der neuen KATA Krankengeld und Rente?
Hauptberufliche Steuerpflichtige sind versichert, und die Grundlage der Leistungen beträgt 2027 monatlich 317.000 HUF, ab 2028 der Mindestlohn des jeweiligen Jahres. Diese Grundlage bestimmt Krankengeld, Mutterschafts- und Elterngeld sowie den Rentenanspruch. In der alten Übergangsschiene ist sie niedriger: 161.000 HUF (2027) und 215.000 HUF (2028).
Bin ich als nebenberuflicher KATA-Steuerpflichtiger versichert?
Nein. Nach § 10 Abs. 2 des Entwurfs gilt ein nebenberuflicher Steuerpflichtiger auf dieser Grundlage nicht als versichert und erwirbt keine Ansprüche auf Sozial- oder Arbeitslosenleistungen. Die 50.000 HUF monatlich sind also Steuer ohne Versicherung – was in Ordnung ist, wenn Ihre Hauptbeschäftigung Sie ohnehin versichert.
Muss ich Umsatzsteuer zahlen, wenn ich bis 22 Millionen fakturieren darf?
Die Grenze der Kleinunternehmerbefreiung liegt bei 20 Millionen HUF, die neue KATA-Grenze bei 22 Millionen. Dazwischen liegt ein Band von zwei Millionen, in dem Sie noch in der KATA sind, aus der Umsatzsteuerbefreiung aber herausgefallen: Sie müssen Umsatzsteuer ausweisen und melden. Die beiden Grenzen sind nicht dieselben und stehen nicht im selben Gesetz.
Wann ist die Pauschalsteuer fällig und wann die Erklärung?
Die Pauschalsteuer ist bis zum 12. Tag des Folgemonats fällig, und für jeden begonnenen Monat ist der volle Betrag zu zahlen. Die Jahreserklärung ist nach dem Entwurf bis zum 25. Februar des Folgejahres abzugeben, und die Einnahmen von Zahlern sind darin gesondert auszuweisen. Eine Umsatzaufzeichnung ist laufend zu führen.
Wie hoch wird die Pauschalsteuer 2028?
In der neuen KATA ist der Betrag ab 2028 an den am ersten Tag des Vorjahres geltenden Mindestlohn gebunden: hauptberuflich mit dem gemeinsamen Satz aus Sozialbeitragsteuer und Sozialversicherungsbeitrag (31,5 Prozent), nebenberuflich mit dem Einkommensteuersatz von 15 Prozent, auf Tausend HUF gerundet. Da der Mindestlohn für 2027 noch nicht bekannt ist, lässt sich der Betrag für 2028 nicht genau berechnen.
Három szemléltető eset
A nevek kitaláltak; a számítások a 2026. október 6-i törvényjavaslat normaszövege szerint készültek, és az összehasonlítás a hatályos 2026-os átalányadó-paraméterekkel dolgozik.
Eset 1: A grafikus, akinek egy nagy ügyfele van
Helyzet: Réka főfoglalkozású grafikus, évi 9 millió forintot számláz. Ebből 6 millió egyetlen ügynökségtől jön, 3 millió kisebb cégektől és magánszemélyektől.
Számítás: a tételes adó 12 × 100 000 = 1 200 000 Ft. A kifizetői bevétele 9 millió, ennek 15 százaléka 1 350 000 Ft, tehát a kiegészítő adó 150 000 Ft. Összes közteher 1 350 000 Ft, a bevétel 15 százaléka.
Ami itt fontos: a 6 millió forint az összes bevételének a 66 százaléka. A tervezet 5. § (1) g) pontja szerint ettől az adóév utolsó napjával megszűnik az adóalanyisága. A 150 000 forintos kiegészítő adó tehát nem a probléma – a kiesés az. Réka számára a kérdés nem az, hogy mennyit fizet, hanem az, hogy szét tudja-e osztani a bevételét úgy, hogy egyetlen ügyfél se érje el a felét.
Eset 2: A fejlesztő, aki mellékállásban vállalkozik
Helyzet: Tamás heti 40 órában alkalmazott, mellette évi 4 millió forintot számláz szoftverfejlesztésért, cégeknek.
Számítás: nem főfoglalkozású sávban a tételes adó 12 × 50 000 = 600 000 Ft. A 4 millió forint kifizetői bevétel 15 százaléka 600 000 Ft – pont annyi, mint a tételes adó, tehát kiegészítő adó nincs. Összes közteher 600 000 Ft, azaz 15 százalék. Ugyanez a bevétel átalányadóban, 45 százalékos költséghányaddal és mellékállású járulékszabályokkal 122 388 Ft.
Ami itt fontos: mellékállásban az átalányadó jóval kedvezőbb egészen 5 870 000 forint bevételig – 45 százalékos költséghányadnál itt billen át. 80 százalékos költséghányadnál a fordulópont 16 140 000 forint, 90 százaléknál pedig 32 millió felett van, vagyis a KATA 22 milliós keretén belül ott soha nem lesz jobb. A KATA egyszerűbb, de mellékállásban nem automatikusan olcsóbb.
Eset 3: A mostani katás, aki marad a régi sávban
Helyzet: Gábor 2026-ban is katás, magánszemélyeknek számláz, évi 17 millió forint bevétellel. Dönthet: marad az átmeneti sávban, vagy átlép az új KATA-ba.
Számítás: az átmeneti sávban 12 × 75 000 = 900 000 Ft a közterhe, a keret 18 millió. Az új KATA-ban 12 × 100 000 = 1 200 000 Ft, a keret 22 millió. A régi sáv 2027-ben 300 000 forinttal kedvezőbb.
Ami itt fontos: két dolog mégis az új sáv felé mutathat. Egyrészt az ellátási alap: az átmeneti sávban 161 000, az új KATA-ban 317 000 forint – ez a táppénz, a CSED, a GYED és a nyugdíjalap alapja. Másrészt ha Gábor 18 millió fölé nő, az átmeneti sávban a fölötte lévő rész után 40 százalék jár: 20 millió forintnál ez már 1 700 000 forint összterhet jelent, szemben az új sáv 1 200 000 forintjával. A 300 000 forintos megtakarítás tehát addig tart, amíg a bevétel és az ellátás nem lesz fontosabb.
Three illustrative cases
The names are invented; the calculations follow the draft text of 6 October 2026, and the comparison uses the flat-rate tax parameters in force for 2026.
Case 1: The designer with one large client
Situation: Réka is a full-time graphic designer invoicing HUF 9 million a year. HUF 6 million of that comes from a single agency.
Calculation: the itemised tax is 12 × 100,000 = HUF 1,200,000. Her payer revenue is HUF 9 million, 15% of which is HUF 1,350,000, so the supplementary tax is HUF 150,000. Total charges: HUF 1,350,000, exactly 15% of revenue.
What matters here: the HUF 6 million is 66 percent of her total revenue. Under § 5 (1) g) of the draft her taxpayer status therefore ends on the last day of the tax year. The HUF 150,000 of supplementary tax is not the problem – losing the status is. Her real question is whether she can spread the revenue so that no single client reaches half of it.
Case 2: The developer with a day job
Situation: Tamás is employed 40 hours a week and invoices HUF 4 million a year to companies on the side.
Calculation: on the secondary track the itemised tax is 12 × 50,000 = HUF 600,000. Fifteen percent of HUF 4 million is HUF 600,000 – exactly the itemised tax, so no supplementary tax arises. Total: HUF 600,000, or 15%. The same revenue under flat-rate taxation, at a 45% cost ratio and secondary-activity contribution rules, costs HUF 122,388.
What matters here: alongside employment, flat-rate taxation is far cheaper up to HUF 5,870,000 of revenue at a 45% cost ratio. At an 80% cost ratio the crossover is HUF 16,140,000, and at 90% it lies above HUF 32 million – that is, outside the HUF 22 million KATA cap entirely. KATA is simpler, but in a secondary activity it is not automatically cheaper.
Case 3: The existing KATA taxpayer deciding whether to stay
Situation: Gábor is a KATA taxpayer in 2026, invoices private individuals only, with HUF 17 million of annual revenue.
Calculation: on the transitional track his charge is 12 × 75,000 = HUF 900,000 with an HUF 18 million cap. Under the new KATA it is 12 × 100,000 = HUF 1,200,000 with an HUF 22 million cap. The old track is HUF 300,000 cheaper in 2027.
What matters here: two things still point to the new track. The benefit base is HUF 161,000 on the transitional track and HUF 317,000 under the new KATA – that base drives sick pay, maternity and parental benefit and pension accrual. And if Gábor grows past HUF 18 million, the excess on the old track carries 40%: at HUF 20 million that already means HUF 1,700,000 in total, against HUF 1,200,000 on the new track.
Drei Beispielfälle
Die Namen sind erfunden; die Berechnungen folgen dem Normtext vom 6. Oktober 2026, der Vergleich nutzt die für 2026 geltenden Parameter der Pauschalsteuer.
Fall 1: Die Grafikerin mit einem großen Kunden
Situation: Réka ist hauptberufliche Grafikerin und fakturiert jährlich 9 Millionen HUF. Davon kommen 6 Millionen von einer einzigen Agentur.
Berechnung: Die Pauschalsteuer beträgt 12 × 100.000 = 1.200.000 HUF. Ihre Zahler-Einnahmen betragen 9 Millionen, davon 15 % sind 1.350.000 HUF, die Zusatzsteuer also 150.000 HUF. Abgaben insgesamt: 1.350.000 HUF, genau 15 % des Umsatzes.
Was hier wichtig ist: Die 6 Millionen sind 66 Prozent ihres Gesamtumsatzes. Nach § 5 Abs. 1 Buchst. g des Entwurfs endet ihre Steuerpflicht deshalb am letzten Tag des Steuerjahres. Nicht die 150.000 HUF Zusatzsteuer sind das Problem, sondern der Verlust der Steuerpflicht.
Fall 2: Der Entwickler mit Hauptbeschäftigung
Situation: Tamás ist 40 Stunden pro Woche angestellt und fakturiert daneben jährlich 4 Millionen HUF an Unternehmen.
Berechnung: In der nebenberuflichen Schiene beträgt die Pauschalsteuer 12 × 50.000 = 600.000 HUF. 15 % von 4 Millionen sind 600.000 HUF – genau die Pauschalsteuer, es fällt also keine Zusatzsteuer an. Insgesamt: 600.000 HUF, also 15 %. Derselbe Umsatz kostet unter der Pauschalsteuer mit 45 % Kostenquote und nebenberuflichen Beitragsregeln 122.388 HUF.
Was hier wichtig ist: Im Nebenerwerb ist die Pauschalsteuer bis zu einem Umsatz von 5.870.000 HUF deutlich günstiger (bei 45 % Kostenquote). Bei 80 % liegt der Wendepunkt bei 16.140.000 HUF, bei 90 % über 32 Millionen – also außerhalb der KATA-Grenze von 22 Millionen.
Fall 3: Der heutige KATA-Zahler vor der Entscheidung
Situation: Gábor ist 2026 KATA-Zahler, fakturiert nur an Privatpersonen, Jahresumsatz 17 Millionen HUF.
Berechnung: In der Übergangsschiene zahlt er 12 × 75.000 = 900.000 HUF bei einer Grenze von 18 Millionen. In der neuen KATA sind es 12 × 100.000 = 1.200.000 HUF bei 22 Millionen. Die alte Schiene ist 2027 um 300.000 HUF günstiger.
Was hier wichtig ist: Zwei Punkte sprechen dennoch für die neue Schiene. Die Leistungsgrundlage beträgt in der Übergangsschiene 161.000 HUF, in der neuen KATA 317.000 HUF – davon hängen Krankengeld, Mutterschafts- und Elterngeld sowie die Rente ab. Und wächst Gábor über 18 Millionen, fallen in der alten Schiene 40 % auf den Überschuss an: Bei 20 Millionen sind das bereits 1.700.000 HUF gegenüber 1.200.000 HUF in der neuen Schiene.
Mikor nem ad pontos eredményt ez a kalkulátor?
A számítás egy törvényjavaslat normaszövegét modellezi. Az alábbi esetekben az eredmény eltérhet a véglegestől:
A javaslat még változhat. A társadalmi egyeztetés 2026. október 14-én zárul; a benyújtott és elfogadott törvény szövege ettől eltérhet. A kalkulátort a végleges szöveg kihirdetése után felülvizsgáljuk.
A keret feletti kifizetői bevétel kezelése nem egyértelmű. A normaszöveg 8. §-a a kifizetői bevétel egészére vonatkoztatja a 15 százalékot, az indokolás viszont úgy fogalmaz, hogy a keretösszeg feletti rész már csak a 40 százalékos különadó alapja. A kalkulátor a normaszöveget követi, tehát a 22 millió feletti sávban a terhet inkább felül-, mint alulbecsli.
Az átalányadós összehasonlítás 2026-os paraméterekkel készül. A 2027-es minimálbér és az adómentes sáv ma nem ismert. A sorrend ettől jellemzően nem változik, a konkrét összegek igen.
A helyi iparűzési adót (max. 2%) és az áfakötelezettséget a kalkulátor nem tartalmazza.
Nem modellezzük a 4. § és az 5. § minden kizáró okát – például az adószám-törlést, a 100 000 forint feletti év végi adótartozást vagy az ingatlan-bérbeadásból (TESZOR 68.20) származó bevételt.
When does this calculator not give an accurate result?
The calculation models the text of a draft bill. In the cases below the result may differ from the final rules:
The draft may still change. Public consultation closed on 14 October 2026; the text submitted and enacted may differ. We will review the calculator once the final act is promulgated.
The treatment of payer revenue above the cap is not unambiguous. Section 8 of the draft applies the 15 percent to all payer revenue, while the justification states that the part above the cap feeds only the 40 percent separate tax. The calculator follows the draft text, so above HUF 22 million it is more likely to overstate than understate the burden.
The flat-rate comparison uses 2026 parameters. The 2027 minimum wage and tax-free band are not yet known. The ranking usually does not change; the exact amounts do.
Local business tax (up to 2%) and VAT liability are not included.
Not every exclusion in sections 4 and 5 is modelled – for example a deleted tax number, tax debt over HUF 100,000 at year end, or revenue from property letting (NACE 68.20).
Wann liefert dieser Rechner kein genaues Ergebnis?
Die Berechnung bildet den Normtext eines Gesetzentwurfs ab. In den folgenden Fällen kann das Ergebnis von der endgültigen Regelung abweichen:
Der Entwurf kann sich noch ändern. Die öffentliche Konsultation endete am 14. Oktober 2026; der eingebrachte und beschlossene Text kann abweichen. Nach der Verkündung des endgültigen Gesetzes überprüfen wir den Rechner.
Die Behandlung der Zahler-Einnahmen über der Grenze ist nicht eindeutig. § 8 des Entwurfs bezieht die 15 Prozent auf sämtliche Zahler-Einnahmen, die Begründung formuliert dagegen, dass der Teil über der Grenze nur die 40-Prozent-Sondersteuer auslöst. Der Rechner folgt dem Normtext und schätzt die Last oberhalb von 22 Millionen HUF daher eher zu hoch als zu niedrig.
Der Vergleich mit der Pauschalsteuer nutzt Werte von 2026. Mindestlohn und steuerfreier Betrag für 2027 sind noch nicht bekannt. Die Rangfolge ändert sich in der Regel nicht, die genauen Beträge schon.
Gewerbesteuer (bis 2 %) und Umsatzsteuerpflicht sind nicht enthalten.
Nicht jeder Ausschlussgrund der §§ 4 und 5 ist abgebildet – etwa eine gelöschte Steuernummer, eine Steuerschuld über 100.000 HUF zum Jahresende oder Einnahmen aus Immobilienvermietung (NACE 68.20).
Milyen jogszabály alapján számol ez a kalkulátor?
A számítás a Pénzügyminisztérium 2026. október 6-án társadalmi egyeztetésre bocsátott törvényjavaslatának normaszövegén alapul. Ez még nem hatályos jogszabály. A kalkulátort a végleges törvény kihirdetése után felülvizsgáljuk.
Felelősségi nyilatkozat:A kalkulátor tájékoztató jellegű, nem minősül adótanácsadásnak.
Az egyedi élethelyzetek eltérhetnek a modellezett esetektől, ezért kötelezettségvállalás előtt kérd ki
könyvelő vagy adótanácsadó véleményét. A számítási módszertan amódszertani oldalonnyilvánosan elérhető.