- Ingyenes, regisztráció nélkül
- A 2026-os szabályok szerint
- Magyar jogszabályok alapján
- Nincs adatgyűjtés a számításról
Részletek
Tájékoztató jellegű becslés. Az értékhatár átlépésének következményeit (áfakötelessé válás, számlázás) érdemes könyvelővel egyeztetni.
Mi az alanyi áfamentesség?
Az alanyi adómentesség (AAM) azt jelenti, hogy nem számítasz fel áfát a számláidon, cserébe nem is igényelheted vissza a beszerzéseid áfáját. Kisvállalkozóknak és egyéni vállalkozóknak szól, akiknek főként magánszemély ügyfeleik vannak.
A 2026-os értékhatár
A választhatóság határa évi 20 millió forint nettó árbevétel – ez 2025-ben emelkedett 12 millióról. Ha az előző évi bevételed nem érte el ezt, és az idei várható bevételed sem éri el, választhatod az alanyi mentességet.
Mi történik, ha átléped a határt?
Ez a legfontosabb tudnivaló, és sokan itt buknak el. Az értékhatár átlépésekor már az azt átlépő számlánál áfakötelessé válsz – nem a következő hónaptól vagy évtől. Az adott számlát már áfásan kell kiállítanod. Ráadásul az áfamentességet a következő két adóévre sem választhatod újra, tehát legalább két évig áfakörben maradsz.
Kinek éri meg, és kinek nem?
Megéri, ha főként magánszemélyeknek értékesítesz (ők nem tudják visszaigényelni az áfát, tehát a te árad 27%-kal versenyképesebb), és kevés a beszerzésed. Nem éri meg, ha jellemzően cégeknek számlázol (nekik mindegy, mert visszaigénylik), vagy ha sok, nagy értékű beszerzésed van – például eszközbeszerzés, alvállalkozók –, mert azok áfáját elbuknád.
Amire figyelj a számlán
Alanyi mentesként a számlán fel kell tüntetned az „AAM" jelölést vagy az „alanyi adómentes" kifejezést. Áfát nem számíthatsz fel, és áfát tartalmazó számlát sem állíthatsz ki.
Was ist die Kleinunternehmerregelung?
Die Kleinunternehmerbefreiung (AAM) bedeutet, dass Sie auf Ihren Rechnungen keine Umsatzsteuer ausweisen und im Gegenzug die Vorsteuer aus Ihren Einkäufen auch nicht zurückfordern können. Sie richtet sich an Kleinunternehmen und Einzelunternehmer, deren Kunden überwiegend Privatpersonen sind.
Die Grenze für 2026
Die Grenze für die Wahl liegt bei einem Nettojahresumsatz von 20 Millionen HUF – 2025 von 12 Millionen angehoben. Hat Ihr Umsatz im Vorjahr diese Grenze nicht erreicht und erreicht auch der erwartete Umsatz des laufenden Jahres sie nicht, können Sie die Kleinunternehmerregelung wählen.
Was passiert bei Überschreitung der Grenze?
Das ist das Wichtigste, und hier scheitern viele. Bei Überschreitung der Grenze werden Sie bereits mit der überschreitenden Rechnung umsatzsteuerpflichtig – nicht erst ab dem Folgemonat oder Folgejahr. Diese Rechnung ist bereits mit Umsatzsteuer auszustellen. Zudem können Sie die Befreiung für die folgenden zwei Steuerjahre nicht erneut wählen, bleiben also mindestens zwei Jahre umsatzsteuerpflichtig.
Für wen lohnt es sich, für wen nicht?
Es lohnt sich, wenn Sie überwiegend an Privatpersonen verkaufen (diese können die Umsatzsteuer nicht abziehen, Ihr Preis ist also um 27 % wettbewerbsfähiger) und wenig einkaufen. Es lohnt sich nicht, wenn Sie üblicherweise an Unternehmen fakturieren (für diese ist es gleichgültig, da sie die Vorsteuer abziehen) oder wenn Sie viele hochwertige Anschaffungen haben – etwa Geräte oder Subunternehmer –, deren Vorsteuer Sie dann verlieren würden.
Worauf Sie auf der Rechnung achten müssen
Als Kleinunternehmer müssen Sie auf der Rechnung den Vermerk „AAM" beziehungsweise den Hinweis auf die Kleinunternehmerbefreiung angeben.
Gyakori kérdések
Mennyi az alanyi áfamentesség határa 2026-ban?
Éves 20 millió forint nettó árbevétel. Ezt 2025-ben emelték a korábbi 12 millióról, ami sok kisvállalkozásnak érdemi könnyebbséget jelent.
Mi történik, ha átlépem a határt?
Az áfakötelezettség nem a hónap vagy az év végén áll be, hanem azzal az ügylettel, amelyik átlépi a keretet. Már azt a számlát is áfásan kell kiállítani. Ezért kulcsfontosságú év közben követni a bevételt.
Meddig nem választhatom újra a mentességet?
A túllépés évében és az azt követő naptári évben nem. Tehát ha 2026-ban lépted át, legkorábban 2028-tól választhatod újra – feltéve, hogy addigra a bevételed visszatért a határ alá.
Levonhatom az áfát, ha alanyi mentes vagyok?
Nem. Ez a mentesség ára: nem számítasz fel áfát, de a beszerzéseid áfáját sem igényelheted vissza. Ha sok, áfás beszerzésed van – például eszközberuházás –, érdemes lehet önként az áfakörbe lépni.
Kinek éri meg az áfamentesség?
Elsősorban annak, aki magánszemélyeknek értékesít, mert így 27 százalékkal olcsóbban tud árazni. Ha viszont főleg áfás cégeknek számlázol, nekik mindegy – ott a levonási jog miatt gyakran az áfakör a kedvezőbb.
Kell-e áfabevallást készítenem?
Alanyi mentesként rendszeres áfabevallást nem, de bizonyos ügyleteknél – például közösségen belüli beszerzésnél vagy külföldi szolgáltatás igénybevételénél – bevallási és fizetési kötelezettség keletkezhet.
Mi kerül a számlára?
Áfa helyett az AAM jelölés, azaz alanyi adómentes. A számla egyebekben ugyanúgy kötelező tartalmi elemekkel készül, és az Online Számla rendszerbe is jelenteni kell.
Beleszámít a mentes bevétel a határba?
A számítás alapja az adóalapba tartozó ellenérték. Bizonyos ügyletek – például tárgyi eszköz értékesítése – nem számítanak bele, ezért érdemes ezeket külön kezelni a nyilvántartásban.
Külföldi ügyfélnek is számlázhatok alanyi mentesként?
Igen, de a külföldi ügyletekre külön szabályok vonatkoznak. Uniós cégnek nyújtott szolgáltatásnál jellemzően fordított adózás érvényesül, és közösségi adószámot kell kérni. Ez akkor is így van, ha egyébként alanyi mentes vagy.
Mikor érdemes önként áfakörbe lépni?
Ha nagy értékű beszerzést tervezel – gépet, autót, ingatlant –, mert akkor visszaigényelheted a beszerzés áfáját. Szintén akkor, ha kizárólag áfás cégeknek dolgozol, ahol az áfa nem drágítja a szolgáltatásodat.
Frequently asked questions
What is the personal VAT exemption threshold in 2026?
Annual net revenue of HUF 20 million. This was raised from the previous HUF 12 million in 2025, a meaningful relief for many small businesses.
What happens if I exceed the threshold?
VAT liability does not start at month-end or year-end, but with the transaction that exceeds the limit. Even that invoice must be issued with VAT. It is therefore essential to monitor revenue during the year.
How long before I can choose exemption again?
Not in the year you exceed the limit or the calendar year following it. If you exceeded it in 2026, you can choose it again at the earliest from 2028 – provided your revenue has fallen back below the threshold by then.
Can I reclaim VAT while personally exempt?
No. That is the price of the exemption: you do not charge VAT, but you cannot reclaim VAT on your purchases either. If you have significant VAT-bearing purchases – for example equipment investment – it may be worth opting into the VAT system voluntarily.
Who benefits from the exemption?
Primarily those who sell to private individuals, because it lets you price 27 percent cheaper. If you mainly invoice VAT-registered companies, it makes no difference to them – there the VAT system is often more favourable because of their right to deduct.
Do I have to file VAT returns?
Not regularly as a personally exempt taxpayer, but certain transactions – such as intra-Community acquisitions or receiving foreign services – can trigger reporting and payment obligations.
What appears on the invoice?
Instead of VAT, the mark AAM, meaning personally exempt. The invoice otherwise requires the same mandatory content and must also be reported through the Online Invoice system.
Does exempt revenue count towards the threshold?
The basis is consideration falling within the tax base. Certain transactions – such as the sale of a fixed asset – do not count, so it is worth tracking these separately in your records.
Can I invoice a foreign client while personally exempt?
Yes, but separate rules apply to foreign transactions. For services to an EU company, reverse charge typically applies and you need a Community VAT number. This is the case even if you are otherwise personally exempt.
When is it worth opting into VAT voluntarily?
If you are planning a major purchase – machinery, a car, property – because you can then reclaim the VAT on it. Also if you work exclusively for VAT-registered companies, where VAT does not make your service more expensive.
Häufig gestellte Fragen
Wie hoch ist die Kleinunternehmergrenze 2026?
20 Millionen HUF Jahresnettoumsatz. Diese wurde 2025 von zuvor 12 Millionen angehoben – eine spürbare Erleichterung für viele Kleinunternehmen.
Was passiert bei Überschreitung der Grenze?
Die Umsatzsteuerpflicht beginnt nicht zum Monats- oder Jahresende, sondern mit dem Umsatz, der die Grenze überschreitet. Bereits diese Rechnung ist mit Umsatzsteuer auszustellen. Beobachten Sie den Umsatz daher unterjährig genau.
Wie lange kann ich die Befreiung nicht erneut wählen?
Im Jahr der Überschreitung und im darauffolgenden Kalenderjahr nicht. Bei Überschreitung 2026 können Sie frühestens ab 2028 erneut wählen – vorausgesetzt, der Umsatz liegt bis dahin wieder unter der Grenze.
Kann ich als Kleinunternehmer Vorsteuer abziehen?
Nein. Das ist der Preis der Befreiung: Sie berechnen keine Umsatzsteuer, können aber auch die Vorsteuer auf Ihre Einkäufe nicht abziehen. Bei größeren umsatzsteuerpflichtigen Anschaffungen – etwa einer Geräteinvestition – kann sich der freiwillige Eintritt in die Umsatzsteuerpflicht lohnen.
Für wen lohnt sich die Kleinunternehmerregelung?
Vor allem für alle, die an Privatpersonen verkaufen, da sie so um 27 Prozent günstiger anbieten können. Fakturieren Sie überwiegend an umsatzsteuerpflichtige Unternehmen, macht es für diese keinen Unterschied – dort ist wegen des Vorsteuerabzugs oft die Umsatzsteuerpflicht günstiger.
Muss ich Umsatzsteuervoranmeldungen abgeben?
Als Kleinunternehmer regelmäßig nicht, doch bei bestimmten Geschäften – etwa innergemeinschaftlichem Erwerb oder der Inanspruchnahme ausländischer Dienstleistungen – können Melde- und Zahlungspflichten entstehen.
Was steht auf der Rechnung?
Statt Umsatzsteuer der Vermerk AAM, also umsatzsteuerbefreiter Kleinunternehmer. Die Rechnung benötigt ansonsten dieselben Pflichtangaben und ist ebenfalls im System der Online-Rechnung zu melden.
Zählt befreiter Umsatz zur Grenze?
Grundlage ist das der Bemessungsgrundlage zuzurechnende Entgelt. Bestimmte Geschäfte – etwa der Verkauf eines Anlageguts – zählen nicht mit, daher sollten diese in der Buchführung gesondert erfasst werden.
Kann ich als Kleinunternehmer auch ausländische Kunden fakturieren?
Ja, für Auslandsgeschäfte gelten jedoch eigene Regeln. Bei Dienstleistungen an ein EU-Unternehmen greift meist das Reverse-Charge-Verfahren, und eine Gemeinschafts-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ist erforderlich. Das gilt auch, wenn Sie ansonsten Kleinunternehmer sind.
Wann lohnt sich der freiwillige Eintritt in die Umsatzsteuerpflicht?
Wenn eine größere Anschaffung ansteht – Maschine, Auto, Immobilie –, weil Sie dann die darauf entfallende Vorsteuer zurückfordern können. Ebenso, wenn Sie ausschließlich für umsatzsteuerpflichtige Unternehmen arbeiten, wo die Umsatzsteuer Ihre Leistung nicht verteuert.
Két szemléltető eset
A nevek kitaláltak; a számítások a hatályos szabályok szerint készültek.
Eset 1: A 20 milliós határ átlépése novemberben
Helyzet: Eszter grafikusként alanyi mentes. Novemberben egy 3 millió forintos számla átviszi a 20 milliós határon: az addigi bevétele 18,5 millió volt.
Számítás: Az áfakötelezettség nem a következő hónaptól áll be, hanem azzal a számlával, amelyik átlépi a határt. Ezt a 3 milliós számlát már áfásan kell kiállítania: 3 000 000 + 27% = 3 810 000 forint. Ha az ügyfél magánszemély, ezt a 810 000 forintot valakinek le kell nyelnie.
Ami itt fontos: a határ átlépése után a következő két adóévre sem választható újra a mentesség. Aki novemberben átlépi, az 2027-ben és 2028-ban is áfakörös marad. Érdemes év vége felé figyelni a bevételt, és ha közel a határ, a számlázást januárra ütemezni.
Eset 2: A nagy beszerzés, ami miatt megéri belépni
Helyzet: Tamás asztalos, évi 9 millió forint bevétellel, magánszemélyeknek dolgozik. Egy 5 millió forintos gépet szeretne venni.
Számítás: Alanyi mentesként a gép áfáját – 5 000 000 × 27% = 1 350 000 forintot – nem tudja visszaigényelni, az beépül a költségébe. Ha viszont önként belép az áfakörbe, ezt visszakapja. Cserébe viszont a magánszemély ügyfeleinek 27 százalékkal drágábban kell számláznia, ami versenyhátrány.
Ami itt fontos: a döntés attól függ, kinek dolgozol. Magánszemélyeknél a mentesség árelőnyt ad, cégeknél viszont közömbös – ők úgyis levonják. Egy nagy beruházás évében az önkéntes belépés akár másfél millió forintot érhet, de a döntés két évre szól.
Two illustrative cases
The names are fictional; the calculations follow the current rules.
Case 1: Crossing the HUF 20 million line in November
Situation: Eszter is a personally exempt graphic designer. In November a HUF 3 million invoice takes her over the HUF 20 million limit: her revenue up to then was HUF 18.5 million.
Calculation: VAT liability does not start from the following month but with the very invoice that crosses the limit. That HUF 3 million invoice must already be issued with VAT: 3,000,000 + 27% = HUF 3,810,000. If the client is a private individual, someone has to absorb that HUF 810,000.
What matters here: after crossing the limit, the exemption cannot be chosen again for the following two tax years. Someone crossing it in November stays within the VAT system for 2027 and 2028 too. It is worth watching revenue towards year end and scheduling invoicing into January if the limit is near.
Case 2: The large purchase that makes joining worthwhile
Situation: Tamás is a joiner with HUF 9 million of annual revenue, working for private individuals. He wants to buy a machine for HUF 5 million.
Calculation: As a personally exempt taxpayer he cannot reclaim the VAT on the machine – 5,000,000 × 27% = HUF 1,350,000 – so it becomes part of his cost. If he voluntarily joins the VAT system, he gets it back. In return, he must invoice his private clients 27 percent more expensively, which is a competitive disadvantage.
What matters here: the decision depends on who you work for. With private individuals the exemption gives a price advantage; with companies it is neutral – they deduct it anyway. In the year of a major investment, joining voluntarily can be worth as much as one and a half million forints, but the decision binds for two years.
Zwei Beispielfälle
Die Namen sind erfunden; die Berechnungen folgen den geltenden Regeln.
Fall 1: Das Überschreiten der 20-Millionen-Grenze im November
Situation: Eszter ist als Grafikerin Kleinunternehmerin. Im November führt eine Rechnung über 3 Millionen HUF zur Überschreitung der Grenze von 20 Millionen: Ihr bisheriger Umsatz betrug 18,5 Millionen.
Berechnung: Die Umsatzsteuerpflicht beginnt nicht im Folgemonat, sondern mit eben jener Rechnung, die die Grenze überschreitet. Diese Rechnung über 3 Millionen ist bereits mit Umsatzsteuer auszustellen: 3.000.000 + 27 % = 3.810.000 HUF. Ist der Kunde eine Privatperson, muss jemand diese 810.000 HUF tragen.
Was hier wichtig ist: Nach der Überschreitung ist die Befreiung auch für die folgenden zwei Steuerjahre nicht erneut wählbar. Wer im November überschreitet, bleibt auch 2027 und 2028 umsatzsteuerpflichtig. Beobachten Sie den Umsatz zum Jahresende und verschieben Sie die Fakturierung bei Annäherung an die Grenze auf Januar.
Fall 2: Die große Anschaffung, für die sich der Eintritt lohnt
Situation: Tamás ist Tischler mit 9 Millionen HUF Jahresumsatz und arbeitet für Privatpersonen. Er möchte eine Maschine für 5 Millionen HUF kaufen.
Berechnung: Als Kleinunternehmer kann er die Vorsteuer auf die Maschine – 5.000.000 × 27 % = 1.350.000 HUF – nicht zurückfordern, sie fließt in seine Kosten ein. Tritt er hingegen freiwillig in die Umsatzsteuerpflicht ein, erhält er sie zurück. Dafür muss er seinen privaten Kunden 27 Prozent teurer fakturieren, was ein Wettbewerbsnachteil ist.
Was hier wichtig ist: Die Entscheidung hängt davon ab, für wen Sie arbeiten. Bei Privatpersonen bringt die Befreiung einen Preisvorteil, bei Unternehmen ist sie neutral – diese ziehen die Vorsteuer ohnehin ab. Im Jahr einer großen Investition kann der freiwillige Eintritt bis zu anderthalb Millionen HUF wert sein, die Entscheidung bindet jedoch zwei Jahre.
Mikor nem ad pontos eredményt ez a kalkulátor?
A számítás tipikus élethelyzeteket modellez. Az alábbi esetekben az eredmény eltérhet a valóságtól, ezért érdemes könyvelővel egyeztetni:
- Bizonyos ügyletek – például tárgyi eszköz értékesítése – nem számítanak bele az értékhatárba.
- Közösségen belüli beszerzésnél és külföldi szolgáltatás igénybevételénél akkor is keletkezhet áfakötelezettség, ha alanyi mentes vagy.
- Ha nagy értékű beszerzést tervezel, az áfa-visszaigénylés miatt érdemes lehet önként az áfakörbe lépni.
When does this calculator not give an accurate result?
The calculation models typical situations. In the cases below the result may differ from reality, so it is worth checking with an accountant:
- Certain transactions – such as the sale of a fixed asset – do not count towards the threshold.
- For intra-Community acquisitions and receiving foreign services, a VAT liability can arise even while personally exempt.
- If you are planning a major purchase, it may be worth opting into VAT voluntarily to reclaim the input tax.
Wann liefert dieser Rechner kein genaues Ergebnis?
Die Berechnung bildet typische Situationen ab. In den folgenden Fällen kann das Ergebnis abweichen – klären Sie es daher mit einem Buchhalter:
- Bestimmte Geschäfte – etwa der Verkauf eines Anlageguts – zählen nicht zur Grenze.
- Bei innergemeinschaftlichem Erwerb und der Inanspruchnahme ausländischer Dienstleistungen kann auch als Kleinunternehmer eine Umsatzsteuerpflicht entstehen.
- Bei einer größeren Anschaffung kann sich wegen des Vorsteuerabzugs der freiwillige Eintritt in die Umsatzsteuerpflicht lohnen.
Milyen jogszabály alapján számol ez a kalkulátor?
A számítás az alábbi hatályos jogszabályokon alapul. A kulcsokat és értékhatárokat minden jogszabály-módosítás után felülvizsgáljuk.
További hivatalos források: NAV · Nemzeti Jogszabálytár · Magyar Közlöny · Magyar Államkincstár
Felelősségi nyilatkozat: A kalkulátor tájékoztató jellegű, nem minősül adótanácsadásnak. Az egyedi élethelyzetek eltérhetnek a modellezett esetektől, ezért kötelezettségvállalás előtt kérd ki könyvelő vagy adótanácsadó véleményét. A számítási módszertan a módszertani oldalonnyilvánosan elérhető.
Legutóbbi szakmai felülvizsgálat: