- Ingyenes, regisztráció nélkül
- A 2026-os szabályok szerint
- Magyar jogszabályok alapján
- Nincs adatgyűjtés a számításról
Éves adók és járulékok
Az adóterhet befolyásolhatják kedvezmények és az iparűzési adó (max. 2%).
Kinek éri meg az átalányadó?
Az átalányadó egyéni vállalkozóknak való, és akkor előnyös, ha a tényleges költségeid alacsonyabbak, mint a törvény által elismert költséghányad. A lényeg: nem kell számlákkal igazolnod a költségeidet, a törvény automatikusan elismer egy százalékot a bevételedből.
A három költséghányad 2026-ban
- 45% – általános tevékenységeknél (IT, tanácsadás, oktatás, fordítás). 2026-tól emelkedett 40%-ról.
- 80% – szolgáltató és ipari tevékenységeknél (építőipar, javítás, fodrász, vendéglátás).
- 90% – kizárólag kiskereskedelmi tevékenységnél.
Az adómentes sáv
Az átalányban megállapított jövedelem az éves minimálbér felének megfelelő összegig adómentes. 2026-ban ez évi 1.936.800 Ft jövedelmet jelent – eddig nem kell SZJA-t fizetned. Fontos: ez a jövedelemre vonatkozik (bevétel mínusz költséghányad), nem a bevételre.
A járulékfizetés csapdája
Ez az, amit sokan alábecsülnek: főállású átalányadósként akkor is fizetned kell legalább a minimálbér (vagy szakképzettséget igénylő tevékenységnél a garantált bérminimum) utáni járulékokat, ha épp nulla a bevételed. Ez havi több mint 100.000 Ft fix teher. Ha viszont mellékállásban vagy nyugdíj mellett vállalkozol, ez a minimumkötelezettség nem terhel.
A bevételi plafon
Az átalányadó felső határa általános tevékenységnél 38.736.000 Ft éves bevétel (az éves minimálbér tízszerese), kizárólag kiskereskedelmi tevékenységnél 193.680.000 Ft. A plafon átlépése után év közben átkerülsz a vállalkozói személyi jövedelemadó hatálya alá.
Für wen lohnt sich die Pauschalsteuer?
Die Pauschalsteuer ist für Einzelunternehmer gedacht und dann vorteilhaft, wenn Ihre tatsächlichen Kosten niedriger sind als die gesetzlich anerkannte Kostenquote. Der Kern: Sie müssen Ihre Kosten nicht mit Rechnungen belegen, das Gesetz erkennt automatisch einen Prozentsatz Ihres Umsatzes an.
Die drei Kostenquoten 2026
- 45 % – bei allgemeinen Tätigkeiten (IT, Beratung, Bildung, Übersetzung). Ab 2026 von 40 % angehoben.
- 80 % – bei Dienstleistungs- und Gewerbetätigkeiten (Bauwesen, Reparatur, Friseur, Gastronomie).
- 90 % – ausschließlich bei Einzelhandelstätigkeit.
Der steuerfreie Bereich
Das pauschal ermittelte Einkommen ist bis zur Höhe des halben Jahresmindestlohns steuerfrei. 2026 sind das 1.936.800 HUF Einkommen im Jahr – bis dahin fällt keine Einkommensteuer an. Wichtig: Das bezieht sich auf das Einkommen (Umsatz minus Kostenquote), nicht auf den Umsatz.
Die Beitragsfalle
Das wird häufig unterschätzt: Als hauptberuflicher Pauschalsteuerzahler müssen Sie die Beiträge mindestens auf den Mindestlohn (bei qualifikationspflichtiger Tätigkeit auf den garantierten Mindestlohn) auch dann zahlen, wenn Ihr Umsatz gerade null beträgt. Das sind monatlich über 100.000 HUF fixe Belastung. Führen Sie das Unternehmen dagegen im Nebenerwerb oder neben der Rente, entfällt diese Mindestpflicht.
Die Umsatzobergrenze
Die Obergrenze der Pauschalsteuer liegt bei allgemeiner Tätigkeit bei 38.736.000 HUF Jahresumsatz (dem Zehnfachen des Jahresmindestlohns), bei ausschließlicher Einzelhandelstätigkeit bei 193.680.000 HUF. Nach Überschreiten der Grenze fallen Sie unterjährig unter die unternehmerische Einkommensteuer.
Gyakori kérdések
Kinek éri meg az átalányadó 2026-ban?
Annak, akinek a valós költsége alacsonyabb a törvényi költséghányadnál. Általános tevékenységnél ez 45 százalék, ipari és szolgáltató tevékenységnél 80 százalék, kiskereskedelemnél 90 százalék. Ha a tényleges költséged ennél magasabb, a tételes költségelszámolás a jobb választás.
Mennyi bevételig adómentes az átalányadó?
Az éves jövedelem – tehát a bevétel költséghányaddal csökkentett része – első 1 936 800 forintja adómentes. Ez az éves minimálbér felének felel meg. 45 százalékos költséghányadnál ez körülbelül 3,5 millió forint bevételt jelent adómentesen.
Fizetnem kell-e járulékot, ha nincs bevételem?
Főfoglalkozású egyéni vállalkozóként igen. A minimum járulékfizetési kötelezettség a minimálbér után áll fenn: havonta 18,5 százalék társadalombiztosítási járulék és 13 százalék szociális hozzájárulási adó, összesen több mint 100 000 forint – akkor is, ha egyetlen forint bevételed sem volt.
Mi a helyzet mellékállásban?
Ha van heti 36 órát elérő munkaviszonyod, a minimum járulékfizetési kötelezettség nem terhel. Ilyenkor csak a tényleges jövedelem után fizetsz, ami alacsony bevételnél óriási különbség. Ez az egyik legfontosabb szempont a vállalkozás indításakor.
Meddig maradhatok átalányadózó?
Az éves bevételi értékhatár a minimálbér tízszerese, ami 2026-ban 38 736 000 forint. Kiskereskedelmi tevékenységnél az ötvenszerese. Ha túlléped, az év egészére vissza kell térned a tételes költségelszámolásra.
Hogyan válthatok átalányadóra?
A választást a NAV felé kell bejelenteni, az adóév egészére. Év közben induló vállalkozásnál a bejelentkezéskor, egyébként az előző év végéig vagy az éves bevallásban. A választás egy teljes évre szól, év közben nem lehet visszalépni.
Kell-e áfát fizetnem átalányadózóként?
Az átalányadó és az áfa két külön dolog. Ha az éves bevételed nem haladja meg a 20 millió forintot, választhatod az alanyi áfamentességet. Ez független attól, hogy az szja-t átalányban vagy tételesen fizeted.
Milyen nyilvántartást kell vezetnem?
Bevételi nyilvántartást. A költségeidről nem kell számlát gyűjtened, mert a költséghányad törvényi átalány – ez az átalányadó legnagyobb adminisztratív előnye. A bevételekről viszont pontos nyilvántartást kell vezetni.
Mi történik, ha átlépem a bevételi határt év közben?
A határ átlépésének napjától a tételes költségelszámolás szabályai szerint kell adóznod, méghozzá az adóév egészére visszamenőleg. Ezért érdemes év közben figyelni a bevétel alakulását, és időben átgondolni a váltást.
Igénybe vehetem a családi kedvezményt átalányadózóként?
Igen. Az átalányadózó jövedelme az összevont adóalapba tartozik, tehát a családi kedvezmény, a személyi kedvezmény és a többi szja-kedvezmény is érvényesíthető rá. Ez lényeges különbség a KATA-hoz képest, ahol erre nincs mód.
Frequently asked questions
Who benefits from flat-rate taxation in 2026?
Anyone whose real costs are lower than the statutory cost ratio. For general activities this is 45 percent, for industrial and service activities 80 percent, and for retail 90 percent. If your actual costs are higher, itemised cost accounting is the better choice.
Up to what revenue is flat-rate taxation tax-free?
The first HUF 1,936,800 of annual income – that is, revenue reduced by the cost ratio – is tax-free. This equals half the annual minimum wage. At a 45 percent cost ratio this means roughly HUF 3.5 million of revenue free of tax.
Do I have to pay contributions if I have no revenue?
As a full-time sole trader, yes. The minimum contribution obligation applies to the minimum wage: 18.5 percent social security contribution and 13 percent social contribution tax each month, more than HUF 100,000 in total – even if you had no revenue at all.
What if this is a secondary activity?
If you have employment of at least 36 hours a week, the minimum contribution obligation does not apply. You then pay only on actual income, which makes an enormous difference at low revenue. This is one of the most important considerations when starting a business.
How long can I stay on flat-rate taxation?
The annual revenue limit is ten times the minimum wage, which is HUF 38,736,000 in 2026. For retail activity it is fifty times. If you exceed it, you must return to itemised cost accounting for the whole year.
How do I switch to flat-rate taxation?
The choice must be reported to the tax authority and applies to the whole tax year. For a business starting mid-year, at registration; otherwise by the end of the previous year or in the annual return. The choice binds you for a full year and cannot be reversed mid-year.
Do I have to pay VAT as a flat-rate taxpayer?
Flat-rate taxation and VAT are two separate things. If your annual revenue does not exceed HUF 20 million, you can opt for personal VAT exemption. This is independent of whether you pay income tax on a flat-rate or itemised basis.
What records must I keep?
A revenue record. You do not need to collect invoices for your costs, because the cost ratio is a statutory flat rate – this is the greatest administrative advantage of flat-rate taxation. Revenue, however, must be recorded precisely.
What happens if I exceed the revenue limit during the year?
From the day you exceed it you must be taxed under the itemised cost accounting rules, retroactively for the whole tax year. It is therefore worth monitoring revenue during the year and considering the switch in good time.
Can I claim the family allowance as a flat-rate taxpayer?
Yes. A flat-rate taxpayer's income forms part of the consolidated tax base, so the family allowance, the personal allowance and the other income tax allowances all apply. This is a significant difference from KATA, where this is not possible.
Häufig gestellte Fragen
Für wen lohnt sich die Pauschalsteuer 2026?
Für alle, deren tatsächliche Kosten unter der gesetzlichen Kostenquote liegen. Bei allgemeiner Tätigkeit sind das 45 Prozent, bei gewerblichen und Dienstleistungstätigkeiten 80 Prozent, im Einzelhandel 90 Prozent. Sind Ihre Kosten höher, ist der Einzelnachweis die bessere Wahl.
Bis zu welchem Umsatz ist die Pauschalsteuer steuerfrei?
Die ersten 1.936.800 HUF des Jahreseinkommens – also des um die Kostenquote geminderten Umsatzes – sind steuerfrei. Das entspricht dem halben Jahresmindestlohn. Bei einer Kostenquote von 45 Prozent sind das rund 3,5 Millionen HUF Umsatz.
Muss ich Beiträge zahlen, wenn ich keinen Umsatz habe?
Als hauptberuflicher Einzelunternehmer ja. Die Mindestbeitragspflicht bemisst sich am Mindestlohn: monatlich 18,5 Prozent Sozialversicherungsbeitrag und 13 Prozent Sozialbeitragsteuer, zusammen über 100.000 HUF – auch ohne jeden Umsatz.
Was gilt bei einer Nebentätigkeit?
Besteht daneben ein Arbeitsverhältnis von mindestens 36 Wochenstunden, entfällt die Mindestbeitragspflicht. Sie zahlen dann nur auf das tatsächliche Einkommen, was bei geringem Umsatz einen enormen Unterschied macht. Das ist einer der wichtigsten Punkte bei der Gründung.
Wie lange kann ich die Pauschalsteuer nutzen?
Die jährliche Umsatzgrenze beträgt das Zehnfache des Mindestlohns, 2026 also 38.736.000 HUF. Im Einzelhandel ist es das Fünfzigfache. Bei Überschreitung müssen Sie für das gesamte Jahr zum Einzelnachweis zurückkehren.
Wie wechsle ich zur Pauschalsteuer?
Die Wahl ist der Steuerbehörde zu melden und gilt für das gesamte Steuerjahr. Bei unterjähriger Gründung mit der Anmeldung, sonst bis zum Ende des Vorjahres oder in der Jahreserklärung. Die Wahl bindet für ein volles Jahr und ist unterjährig nicht widerrufbar.
Muss ich als Pauschalsteuerzahler Umsatzsteuer zahlen?
Pauschalsteuer und Umsatzsteuer sind zwei getrennte Dinge. Übersteigt Ihr Jahresumsatz 20 Millionen HUF nicht, können Sie die Kleinunternehmerbefreiung wählen. Das ist unabhängig davon, ob Sie die Einkommensteuer pauschal oder einzeln abrechnen.
Welche Aufzeichnungen muss ich führen?
Eine Umsatzaufzeichnung. Für Ihre Kosten müssen Sie keine Rechnungen sammeln, da die Kostenquote eine gesetzliche Pauschale ist – das ist der größte Verwaltungsvorteil der Pauschalsteuer. Die Umsätze sind hingegen genau zu erfassen.
Was passiert, wenn ich die Umsatzgrenze unterjährig überschreite?
Ab dem Tag der Überschreitung gelten die Regeln des Einzelnachweises, und zwar rückwirkend für das gesamte Steuerjahr. Beobachten Sie den Umsatz daher unterjährig und überdenken Sie den Wechsel rechtzeitig.
Kann ich als Pauschalsteuerzahler die Familienermäßigung nutzen?
Ja. Das Einkommen von Pauschalsteuerzahlern gehört zur konsolidierten Bemessungsgrundlage, daher gelten die Familienermäßigung, die persönliche Ermäßigung und die übrigen Einkommensteuerermäßigungen. Das ist ein wesentlicher Unterschied zur KATA, wo dies nicht möglich ist.
Két szemléltető eset
A nevek kitaláltak; a számítások a hatályos szabályok szerint készültek.
Eset 1: A programozó, aki mellékállásban vállalkozik
Helyzet: Dávid főállásban alkalmazott, mellette évi 6 millió forintot számláz szoftverfejlesztésért. Költsége alig van: laptop, néhány szoftverlicenc.
Számítás: A 45 százalékos költséghányad után a jövedelme 3,3 millió forint. Ebből az első 1 936 800 forint adómentes, tehát 1 363 200 forint után fizet 15 százalék szja-t: 204 480 forint. Mivel mellékállású, a minimum járulékfizetés nem terheli – csak a tényleges jövedelem után fizet közterhet.
Ami itt fontos: ugyanez főállásban egészen mást jelentene. Ott a havi több mint 100 000 forintos minimum járulék évi 1,22 millió forintot vinne el akkor is, ha nulla a bevétel. A heti 36 órás munkaviszony megléte tehát nem formaság – ez dönti el, hogy nyereséges-e a vállalkozás.
Eset 2: A fodrász, aki átlépi a bevételi plafont
Helyzet: Anita fodrászként átalányadózik 80 százalékos költséghányaddal. Novemberben átlépi a 38 736 000 forintos éves bevételi határt.
Számítás: A plafon átlépésével a teljes évre visszamenőleg átkerül a vállalkozói személyi jövedelemadó hatálya alá. Ez azt jelenti, hogy a januártól novemberig már leadott bevallásait önellenőrzéssel korrigálnia kell, és a tételes költségelszámolás szabályai szerint kell újraszámolnia mindent – számlákkal igazolva.
Ami itt fontos: a plafon nem hónapról hónapra érvényes, hanem az egész adóévre. Ezért érdemes év közben figyelni a bevételt, és ha közeledsz a határhoz, akár a következő évre ütemezni a számlázást. Egy decemberi számla átcsúsztatása januárra egy egész év adózási módját mentheti meg.
Two illustrative cases
The names are fictional; the calculations follow the current rules.
Case 1: The developer running a business alongside a job
Situation: Dávid is employed full time and, alongside that, invoices HUF 6 million a year for software development. He has hardly any costs: a laptop and a few software licences.
Calculation: After the 45 percent cost ratio his income is HUF 3.3 million. The first HUF 1,936,800 of this is tax-free, so he pays 15 percent income tax on HUF 1,363,200: HUF 204,480. As a secondary-activity entrepreneur the minimum contribution does not apply – he pays public charges only on actual income.
What matters here: the same activity as a main occupation would mean something entirely different. There the minimum contribution of over HUF 100,000 a month would take HUF 1.22 million a year even with zero revenue. Having employment of at least 36 hours a week is therefore not a formality – it decides whether the business is profitable at all.
Case 2: The hairdresser who exceeds the revenue cap
Situation: Anita is a hairdresser under flat-rate taxation with an 80 percent cost ratio. In November she exceeds the annual revenue limit of HUF 38,736,000.
Calculation: On exceeding the cap she moves retroactively for the whole year into the scope of entrepreneurial personal income tax. This means she must correct the returns already filed from January to November by self-revision, and recalculate everything under the rules of itemised cost accounting – supported by invoices.
What matters here: the cap does not apply month by month but to the entire tax year. It is therefore worth monitoring revenue during the year and, as you approach the limit, scheduling invoicing into the following year. Moving a December invoice to January can save an entire year's method of taxation.
Zwei Beispielfälle
Die Namen sind erfunden; die Berechnungen folgen den geltenden Regeln.
Fall 1: Der Entwickler mit Nebengewerbe
Situation: Dávid ist hauptberuflich angestellt und fakturiert daneben jährlich 6 Millionen HUF für Softwareentwicklung. Kosten hat er kaum: einen Laptop und einige Softwarelizenzen.
Berechnung: Nach der Kostenquote von 45 Prozent beträgt sein Einkommen 3,3 Millionen HUF. Davon sind die ersten 1.936.800 HUF steuerfrei, auf 1.363.200 HUF zahlt er also 15 Prozent Einkommensteuer: 204.480 HUF. Da er im Nebenerwerb tätig ist, greift die Mindestbeitragspflicht nicht – er zahlt Abgaben nur auf das tatsächliche Einkommen.
Was hier wichtig ist: Im Haupterwerb sähe dasselbe völlig anders aus. Dort würden die monatlichen Mindestbeiträge von über 100.000 HUF jährlich 1,22 Millionen HUF kosten, auch bei null Umsatz. Ein Arbeitsverhältnis von mindestens 36 Wochenstunden ist daher keine Formsache – davon hängt ab, ob sich das Unternehmen überhaupt rechnet.
Fall 2: Die Friseurin, die die Umsatzgrenze überschreitet
Situation: Anita rechnet als Friseurin pauschal mit einer Kostenquote von 80 Prozent ab. Im November überschreitet sie die Jahresumsatzgrenze von 38.736.000 HUF.
Berechnung: Mit der Überschreitung fällt sie rückwirkend für das gesamte Jahr in den Anwendungsbereich der unternehmerischen Einkommensteuer. Sie muss also die von Januar bis November bereits abgegebenen Erklärungen durch Selbstkorrektur berichtigen und alles nach den Regeln des Einzelnachweises neu berechnen – mit Rechnungen belegt.
Was hier wichtig ist: Die Grenze gilt nicht monatsweise, sondern für das ganze Steuerjahr. Beobachten Sie den Umsatz daher unterjährig und verschieben Sie die Fakturierung bei Annäherung an die Grenze gegebenenfalls ins Folgejahr. Eine von Dezember auf Januar verschobene Rechnung kann die Besteuerungsform eines ganzen Jahres retten.
Mikor nem ad pontos eredményt ez a kalkulátor?
A számítás tipikus élethelyzeteket modellez. Az alábbi esetekben az eredmény eltérhet a valóságtól, ezért érdemes könyvelővel egyeztetni:
- Ha év közben lépted át a bevételi értékhatárt: onnantól a tételes szabályok élnek, visszamenőleg az egész évre.
- Ha a tevékenységed több költséghányad-kategóriába is beleillik – ilyenkor a besorolás egyedi kérdés.
- Ha kiegészítő tevékenységű (nyugdíjas) vállalkozó vagy: a járulékszabályok eltérnek.
- A helyi iparűzési adót és az áfakötelezettséget a kalkulátor nem tartalmazza.
When does this calculator not give an accurate result?
The calculation models typical situations. In the cases below the result may differ from reality, so it is worth checking with an accountant:
- If you exceeded the revenue limit during the year: the itemised rules then apply, retroactively for the whole year.
- If your activity could fall into more than one cost ratio category – the classification is then a question for individual assessment.
- If you are a supplementary-activity (pensioner) entrepreneur: the contribution rules differ.
- The calculator does not include local business tax or VAT liability.
Wann liefert dieser Rechner kein genaues Ergebnis?
Die Berechnung bildet typische Situationen ab. In den folgenden Fällen kann das Ergebnis abweichen – klären Sie es daher mit einem Buchhalter:
- Wenn Sie die Umsatzgrenze unterjährig überschritten haben: Dann gelten die Regeln des Einzelnachweises rückwirkend für das ganze Jahr.
- Wenn Ihre Tätigkeit mehreren Kostenquoten-Kategorien zugeordnet werden könnte – die Einstufung ist dann eine Einzelfallfrage.
- Wenn Sie Unternehmer mit ergänzender Tätigkeit (Rentner) sind: Dann gelten abweichende Beitragsregeln.
- Die Gewerbesteuer und die Umsatzsteuerpflicht sind im Rechner nicht enthalten.
Milyen jogszabály alapján számol ez a kalkulátor?
A számítás az alábbi hatályos jogszabályokon alapul. A kulcsokat és értékhatárokat minden jogszabály-módosítás után felülvizsgáljuk.
- 1995. évi CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról
- 2019. évi CXXII. törvény a társadalombiztosítás ellátásaira jogosultakról
- 2018. évi LII. törvény a szociális hozzájárulási adóról
További hivatalos források: NAV · Nemzeti Jogszabálytár · Magyar Közlöny · Magyar Államkincstár
Felelősségi nyilatkozat: A kalkulátor tájékoztató jellegű, nem minősül adótanácsadásnak. Az egyedi élethelyzetek eltérhetnek a modellezett esetektől, ezért kötelezettségvállalás előtt kérd ki könyvelő vagy adótanácsadó véleményét. A számítási módszertan a módszertani oldalonnyilvánosan elérhető.
Legutóbbi szakmai felülvizsgálat: