- Ingyenes, regisztráció nélkül
- A 2026-os szabályok szerint
- Magyar jogszabályok alapján
- Nincs adatgyűjtés a számításról
Részletek
Tájékoztató számítás. Függ a cégtípustól és más jogviszonyoktól. Könyvelőt ajánlunk.
Gyakori kérdések
Bért vagy osztalékot érdemes kivenni a kft-ből?
A döntést a szociális hozzájárulási adó éves felső határa dönti el, ami 2026-ban 7 747 200 forint – a minimálbér huszonnégyszerese. Az osztalékra 15 százalék szja és 13 százalék szocho jut, de a szocho csak eddig a plafonig. Ha a béred már kimerítette, minden további osztalék csak 15 százalékkal adózik.
Kivehetem az egészet osztalékként?
Ha ténylegesen dolgozol a cégben, jellemzően nem. A személyesen közreműködő tag után biztosítási jogviszonyt kell létesíteni, és járulékot fizetni. A díjazás nélküli ügyvezetés, miközben valós munkavégzés folyik, kockázatos konstrukció.
Milyen jogokat veszítek el, ha nincs bérem?
Nyugdíjra jogosító szolgálati időt, táppénzjogosultságot és a társadalombiztosítási ellátásokhoz való hozzáférést. Emellett hiányzik az igazolható jövedelem is, ami például lakáshitelnél komoly akadály.
Mi a gyakorlatban bevált arány?
Sokan a garantált bérminimum körüli bért vesznek fel – 2026-ban 373 200 forintot –, a többit pedig osztalékként. Így a biztosítás rendezett, a bér csökkenti a társasági adó alapját, és az osztalékra már kedvezőbb teher jut.
Mennyi adót fizet a cég az osztalék előtt?
9 százalék társasági adót az adózás előtti eredmény után. Az osztalék ebből a már leadózott nyereségből fizethető, tehát a tényleges teher összeadódik: 9 százalék TAO, majd 15 százalék szja és a plafonig 13 százalék szocho.
Mikor fizethetek osztalékot?
Az elfogadott beszámoló alapján, jellemzően évente egyszer. Év közben osztalékelőleg fizethető, de ehhez közbenső mérleg kell, és ha az év végi eredmény nem fedezi, vissza kell fizetni.
Beleszámít a bér a szocho-plafonba?
Igen, a plafon személyre és évre vonatkozik, az összes szochoköteles jövedelemre együtt. Ezért csökkenti a béred az osztalék után fizetendő szochót – ez a kettő nem független egymástól.
Van különbség a kft és a bt között?
Az adózás lényegében azonos: 9 százalék társasági adó, majd osztalékadó. A különbség a felelősségben van: a bt beltagja korlátlanul felel, a kft tagja csak a vagyoni hozzájárulása erejéig.
Mi az a KIVA, és mikor jobb?
A kisvállalati adó a személyi jellegű kifizetéseket és a kivett nyereséget adóztatja együtt, 10 százalékkal. Magas bérköltségű, munkaerő-igényes cégeknél gyakran kedvezőbb a társasági adónál. Érdemes évente újraszámolni.
Külföldi tulajdonosként mire figyeljek?
Ha nem Magyarországon vagy adóügyi illetőségű, az osztalékra a kettős adóztatási egyezmény szabályai vonatkoznak, jellemzően korlátozott forrásadóval. Fontos az is, hol gyakorolják ténylegesen az ügyvezetést, mert az befolyásolhatja a cég adóügyi illetőségét.
Frequently asked questions
Should I take wages or a dividend from my limited company?
The decision hinges on the annual cap of the social contribution tax, HUF 7,747,200 in 2026 – twenty-four times the minimum wage. A dividend carries 15 percent income tax and 13 percent social contribution tax, but the latter only up to this cap. Once your wages have already reached it, every further dividend is taxed at 15 percent alone.
Can I take the whole amount as a dividend?
If you actually work in the company, generally not. A member personally involved in the business must be placed under insurance and pay contributions. Managing without remuneration while genuine work is being performed is a risky arrangement.
What rights do I lose without a wage?
Pension-qualifying service time, entitlement to sickness benefit and access to social security benefits. You also lack verifiable income, which is a serious obstacle for, say, a mortgage.
What ratio works well in practice?
Many take a wage around the guaranteed wage minimum – HUF 373,200 in 2026 – and the rest as dividend. This keeps insurance in order, the wage reduces the corporate tax base, and the dividend then carries a more favourable burden.
How much tax does the company pay before the dividend?
9 percent corporate tax on the pre-tax profit. The dividend is paid from this already-taxed profit, so the actual burden accumulates: 9 percent corporate tax, then 15 percent income tax and, up to the cap, 13 percent social contribution tax.
When can I pay a dividend?
Based on the approved financial statements, typically once a year. An interim dividend can be paid during the year, but this requires an interim balance sheet, and if the year-end result does not cover it, it must be repaid.
Does the wage count towards the social contribution tax cap?
Yes, the cap applies per person per year, across all income subject to social contribution tax combined. Your wage therefore reduces the social contribution tax due on the dividend – the two are not independent.
Is there a difference between a limited company and a limited partnership?
Taxation is essentially the same: 9 percent corporate tax, then dividend tax. The difference lies in liability: a general partner of a limited partnership is liable without limit, while a limited company member is liable only up to their capital contribution.
What is KIVA, and when is it better?
The small business tax taxes personal-type payments and withdrawn profit together, at 10 percent. It is often more favourable than corporate tax for companies with high wage costs and heavy staffing needs. It is worth recalculating each year.
What should I watch for as a foreign owner?
If you are not a Hungarian tax resident, the dividend is subject to the double taxation treaty, typically with limited withholding tax. It also matters where management is actually exercised, since this can affect the company's own tax residence.
Häufig gestellte Fragen
Soll ich Lohn oder Dividende aus der GmbH entnehmen?
Entscheidend ist die jährliche Obergrenze der Sozialbeitragsteuer, 2026 sind das 7.747.200 HUF – das Vierundzwanzigfache des Mindestlohns. Auf die Dividende entfallen 15 Prozent Einkommensteuer und 13 Prozent Sozialbeitragsteuer, letztere jedoch nur bis zu dieser Grenze. Ist Ihr Lohn bereits ausgeschöpft, wird jede weitere Dividende nur mit 15 Prozent besteuert.
Kann ich alles als Dividende entnehmen?
Arbeiten Sie tatsächlich im Unternehmen, in der Regel nicht. Für ein persönlich mitarbeitendes Mitglied muss ein Versicherungsverhältnis begründet und Beiträge gezahlt werden. Eine unentgeltliche Geschäftsführung bei tatsächlicher Arbeitsleistung ist eine riskante Konstruktion.
Welche Ansprüche verliere ich ohne Lohn?
Rentenwirksame Versicherungszeit, Krankengeldanspruch und den Zugang zu Sozialversicherungsleistungen. Zudem fehlt ein nachweisbares Einkommen, was etwa bei einer Immobilienfinanzierung ein erhebliches Hindernis darstellt.
Welches Verhältnis hat sich in der Praxis bewährt?
Viele nehmen einen Lohn in Höhe des garantierten Mindestlohns – 2026 sind das 373.200 HUF – und den Rest als Dividende. So bleibt die Versicherung geordnet, der Lohn mindert die Körperschaftsteuer-Bemessungsgrundlage, und auf die Dividende entfällt eine günstigere Belastung.
Wie viel Steuern zahlt das Unternehmen vor der Dividende?
9 Prozent Körperschaftsteuer auf den Gewinn vor Steuern. Die Dividende wird aus diesem bereits versteuerten Gewinn gezahlt, die tatsächliche Belastung summiert sich also: 9 Prozent Körperschaftsteuer, danach 15 Prozent Einkommensteuer und bis zur Grenze 13 Prozent Sozialbeitragsteuer.
Wann kann ich eine Dividende auszahlen?
Auf Basis des festgestellten Jahresabschlusses, meist einmal jährlich. Unterjährig ist eine Vorabdividende möglich, dafür ist jedoch eine Zwischenbilanz erforderlich – deckt das Jahresergebnis sie nicht, ist sie zurückzuzahlen.
Zählt der Lohn zur Obergrenze der Sozialbeitragsteuer?
Ja, die Grenze gilt pro Person und Jahr, für alle sozialbeitragspflichtigen Einkünfte zusammen. Ihr Lohn mindert daher die auf die Dividende entfallende Sozialbeitragsteuer – beides ist nicht unabhängig voneinander.
Gibt es einen Unterschied zwischen GmbH und Kommanditgesellschaft?
Die Besteuerung ist im Wesentlichen gleich: 9 Prozent Körperschaftsteuer, danach Dividendensteuer. Der Unterschied liegt in der Haftung: Der Komplementär einer Kommanditgesellschaft haftet unbeschränkt, das GmbH-Mitglied nur bis zur Höhe seiner Einlage.
Was ist die KIVA, und wann ist sie günstiger?
Die Kleinunternehmensteuer besteuert personenbezogene Zahlungen und entnommenen Gewinn gemeinsam mit 10 Prozent. Bei Unternehmen mit hohen Lohnkosten und großem Personalbedarf ist sie oft günstiger als die Körperschaftsteuer. Eine jährliche Neuberechnung lohnt sich.
Worauf muss ich als ausländischer Gesellschafter achten?
Sind Sie nicht in Ungarn steuerlich ansässig, unterliegt die Dividende dem Doppelbesteuerungsabkommen, meist mit begrenzter Quellensteuer. Wichtig ist auch, wo die Geschäftsführung tatsächlich ausgeübt wird, da dies die steuerliche Ansässigkeit des Unternehmens beeinflussen kann.
Két szemléltető eset
A nevek kitaláltak; a számítások a hatályos szabályok szerint készültek.
Eset 1: A szocho-plafon, ami fordulópontot hoz
Helyzet: Bence Kft-je 15 millió forint adózott eredményt termel. Év közben havi 400 000 forint bruttó bért vett fel magának.
Számítás: Az éves bére 4,8 millió forint, ami után már fizetett szochót. A plafon 7 747 200 forint, tehát az osztalékból még 2 947 200 forintig terheli a 13 százalékos szocho (383 136 Ft), az afölötti részt viszont már csak a 15 százalékos szja. A 15 millióból így nagyjából 12,3 millió marad nála.
Ami itt fontos: a plafon személyenként és évente él, az összes szocho-köteles jövedelemre együtt. Aki magas bért vesz fel, annak az osztaléka olcsóbbá válik – ez a kettő tehát nem független egymástól. Év végén érdemes kiszámolni, hol tart a plafon.
Eset 2: Az ügyvezető, aki csak osztalékot vesz fel
Helyzet: Anita egyszemélyes Kft-jében ügyvezető, ténylegesen dolgozik benne, de bért nem vesz fel – csak évi egyszer osztalékot.
Számítás: Adóban ez rövid távon kedvezőbbnek tűnik. Csakhogy a személyesen közreműködő tag után biztosítási jogviszonyt kell létesíteni és járulékot fizetni. Díjazás nélküli ügyvezetés valós munkavégzés mellett kockázatos konstrukció, amit a NAV átminősíthet.
Ami itt fontos: a nem várt következmény nem az adó, hanem a hiányzó jogosultság. Bér nélkül nincs szolgálati idő, nincs táppénz, és nincs igazolható jövedelem – utóbbi lakáshitelnél komoly akadály. Sokan évekkel később szembesülnek azzal, hogy a nyugdíjuk alapja gyakorlatilag nulla.
Two illustrative cases
The names are fictional; the calculations follow the current rules.
Case 1: The social contribution cap that brings a turning point
Situation: Bence's company generates HUF 15 million of after-tax profit. During the year he took a gross wage of HUF 400,000 a month.
Calculation: His annual wage is HUF 4.8 million, on which he has already paid social contribution tax. The cap is HUF 7,747,200, so a further HUF 2,947,200 of dividend still carries the 13 percent charge (HUF 383,136), while everything above that carries only the 15 percent income tax. Of the HUF 15 million, roughly HUF 12.3 million reaches him.
What matters here: the cap applies per person per year, across all income subject to the charge. For someone taking a high wage, the dividend becomes cheaper – the two are therefore not independent. It is worth calculating where the cap stands at year end.
Case 2: The managing director who takes only dividends
Situation: Anita is managing director of her one-person company, actually works in it, but takes no wage – only a dividend once a year.
Calculation: In tax terms this looks more favourable in the short run. However, a member personally involved in the business must be placed under insurance and pay contributions. Managing without remuneration while genuine work is performed is a risky arrangement that the tax authority can reclassify.
What matters here: the unexpected consequence is not the tax but the missing entitlement. Without a wage there is no service time, no sickness benefit, and no verifiable income – the last a serious obstacle for a mortgage. Many people discover years later that their pension base is effectively zero.
Zwei Beispielfälle
Die Namen sind erfunden; die Berechnungen folgen den geltenden Regeln.
Fall 1: Die Beitragsgrenze, die einen Wendepunkt bringt
Situation: Die Muster GmbH erwirtschaftet 15 Millionen HUF versteuertes Ergebnis. Unterjährig bezog er einen Bruttolohn von 400.000 HUF monatlich.
Berechnung: Sein Jahreslohn beträgt 4,8 Millionen HUF, darauf hat er bereits Sozialbeitragsteuer gezahlt. Die Grenze liegt bei 7.747.200 HUF, weitere 2.947.200 HUF der Dividende tragen also noch die 13 Prozent (383.136 HUF), alles darüber hingegen nur die Einkommensteuer von 15 Prozent. Von den 15 Millionen bleiben ihm rund 12,3 Millionen.
Was hier wichtig ist: Die Grenze gilt pro Person und Jahr für alle beitragspflichtigen Einkünfte zusammen. Wer einen hohen Lohn bezieht, für den wird die Dividende günstiger – beides ist also nicht unabhängig. Rechnen Sie zum Jahresende nach, wo die Grenze steht.
Fall 2: Die Geschäftsführerin, die nur Dividende entnimmt
Situation: Anita ist Geschäftsführerin ihrer Ein-Personen-GmbH, arbeitet tatsächlich darin, bezieht aber keinen Lohn – nur einmal jährlich eine Dividende.
Berechnung: Steuerlich wirkt das kurzfristig günstiger. Für ein persönlich mitarbeitendes Mitglied muss jedoch ein Versicherungsverhältnis begründet und Beiträge gezahlt werden. Eine unentgeltliche Geschäftsführung bei tatsächlicher Arbeitsleistung ist eine riskante Konstruktion, die die Steuerbehörde umqualifizieren kann.
Was hier wichtig ist: Die unerwartete Folge ist nicht die Steuer, sondern der fehlende Anspruch. Ohne Lohn gibt es keine Versicherungszeit, kein Krankengeld und kein nachweisbares Einkommen – letzteres ist bei einer Immobilienfinanzierung ein erhebliches Hindernis. Viele stellen erst Jahre später fest, dass ihre Rentenbemessungsgrundlage praktisch null ist.
Mikor nem ad pontos eredményt ez a kalkulátor?
A számítás tipikus élethelyzeteket modellez. Az alábbi esetekben az eredmény eltérhet a valóságtól, ezért érdemes könyvelővel egyeztetni:
- Nem veszi figyelembe, hogy a bér csökkenti a társasági adó alapját, az osztalék viszont a leadózott nyereségből fizethető.
- A szocho-plafon személyre és évre vonatkozik: ha máshonnan is van szochoköteles jövedelmed, az beleszámít.
- Osztalékelőleg fizetése esetén az év végi elszámolás visszafizetési kötelezettséget is hozhat.
- A nyugdíjjogosultság és a táppénz szempontjából a bér nem helyettesíthető osztalékkal.
When does this calculator not give an accurate result?
The calculation models typical situations. In the cases below the result may differ from reality, so it is worth checking with an accountant:
- It does not account for the wage reducing the corporate tax base, while the dividend is paid from already-taxed profit.
- The social contribution tax cap applies per person per year – if you have social-contribution-liable income from elsewhere too, it counts towards the cap.
- An interim dividend can create a repayment obligation at the year-end settlement.
- For pension entitlement and sickness benefit, a dividend cannot substitute for a wage.
Wann liefert dieser Rechner kein genaues Ergebnis?
Die Berechnung bildet typische Situationen ab. In den folgenden Fällen kann das Ergebnis abweichen – klären Sie es daher mit einem Buchhalter:
- Nicht berücksichtigt wird, dass der Lohn die Körperschaftsteuer-Bemessungsgrundlage mindert, während die Dividende aus bereits versteuertem Gewinn gezahlt wird.
- Die Obergrenze der Sozialbeitragsteuer gilt pro Person und Jahr – haben Sie auch anderweitig sozialbeitragspflichtiges Einkommen, zählt es mit.
- Eine Vorabdividende kann bei der Jahresabrechnung eine Rückzahlungspflicht auslösen.
- Für Rentenanspruch und Krankengeld kann eine Dividende den Lohn nicht ersetzen.
Milyen jogszabály alapján számol ez a kalkulátor?
A számítás az alábbi hatályos jogszabályokon alapul. A kulcsokat és értékhatárokat minden jogszabály-módosítás után felülvizsgáljuk.
- 1995. évi CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról
- 1996. évi LXXXI. törvény a társasági adóról és az osztalékadóról
- 2018. évi LII. törvény a szociális hozzájárulási adóról
További hivatalos források: NAV · Nemzeti Jogszabálytár · Magyar Közlöny · Magyar Államkincstár
Felelősségi nyilatkozat: A kalkulátor tájékoztató jellegű, nem minősül adótanácsadásnak. Az egyedi élethelyzetek eltérhetnek a modellezett esetektől, ezért kötelezettségvállalás előtt kérd ki könyvelő vagy adótanácsadó véleményét. A számítási módszertan a módszertani oldalonnyilvánosan elérhető.
Legutóbbi szakmai felülvizsgálat:
Bér vagy osztalék – miért nem mindegy?
Kft-tulajdonosként, aki egyben ügyvezető is vagy, alapvetően kétféleképpen vehetsz ki pénzt a cégedből: munkabérként vagy osztalékként. A kettő adóterhelése és következményei jelentősen eltérnek.
A munkabér adóterhe
A bér a cégnél költségként elszámolható, tehát csökkenti a társasági adó alapját. Cserébe viszont magas a közteher: 15% SZJA + 18,5% TB a dolgozónál, plusz 13% szocho a cégnél. Egy 500.000 Ft bruttó bér összköltsége a cégnek 565.000 Ft, miközben neked 332.500 Ft marad.
Az osztalék adóterhe
Az osztalék csak az adózott eredményből fizethető, tehát előbb a cég megfizeti a 9% társasági adót. A kifizetéskor további 15% SZJA és 13% szocho terheli – de a szochónál van felső plafon: évi 7.747.200 Ft (a minimálbér 24-szerese). E fölött már csak a 15% SZJA-t kell megfizetni, ami magas összegeknél komoly előny.
Amit a puszta adószámításon túl mérlegelni kell
- Társadalombiztosítás: osztalék után nem szerzel szolgálati időt és nem jár táppénz, GYED vagy nyugdíjalap. Ha kizárólag osztalékot veszel ki, biztosítotti jogviszony nélkül maradhatsz.
- Időzítés: osztalékot csak a beszámoló elfogadása után, évente lehet kivenni – a bér havi, kiszámítható pénzáramlás.
- Hitelfelvétel: bankok jellemzően a rendszeres bérjövedelmet fogadják el könnyebben hiteligénylésnél.
A gyakorlatban a legtöbb Kft-tulajdonosnál a vegyes megoldás optimális: minimálbér vagy garantált bérminimum szintjén bér (a biztosítotti jogviszony miatt), a többi osztalékként.
Gyakori kérdések
Kell-e egyáltalán bért felvennem a saját cégemből?
Ha ügyvezetőként személyesen közreműködsz a cég működésében, jellemzően biztosítotti jogviszonyt kell létesítened – ez lehet munkaviszony vagy megbízás. A pontos kötelezettség a közreműködés jellegétől függ, ezért érdemes könyvelővel tisztázni.
Mennyi az a minimum, amit érdemes bérként kivenni?
A gyakorlatban a minimálbér vagy – szakképzettséget igénylő munkakörben – a garantált bérminimum szintje a tipikus megoldás. Ez biztosítja a társadalombiztosítási jogviszonyt (nyugdíj, egészségügyi ellátás, táppénz) a lehető legalacsonyabb közteher mellett.
Mikor fizethetek osztalékot?
Csak a jóváhagyott beszámoló alapján, a szabad eredménytartalék terhére. Év közben osztalékelőleg fizethető, de ehhez közbenső mérleg szükséges, és ha az év végi eredmény nem fedezi, vissza kell fizetni.
Az osztalék után szerzek nyugdíjjogosultságot?
Nem. Az osztalék után fizetett szocho nem keletkeztet biztosítotti jogviszonyt, tehát sem szolgálati időt, sem nyugdíjalapot nem szerzel vele.
Wages or dividend – why does it matter?
As the owner of a limited company who is also its managing director, there are essentially two ways to take money out of your company: as wages or as a dividend. The tax burden and the consequences of the two differ considerably.
The tax burden on wages
Wages are deductible as a cost in the company, so they reduce the corporate tax base. In return the public burden is high: 15% income tax + 18.5% social security contribution for the employee, plus 13% social contribution tax for the company. A gross wage of HUF 500,000 costs the company HUF 565,000 in total, while you are left with HUF 332,500.
The tax burden on dividends
A dividend can only be paid from after-tax profit, so the company first pays 9% corporate tax. On payment a further 15% income tax and 13% social contribution tax apply – but the social contribution tax has an upper cap: HUF 7,747,200 a year (twenty-four times the minimum wage). Above this only the 15% income tax is payable, which is a serious advantage at higher amounts.
What to weigh beyond the pure tax calculation
- Social security: a dividend accrues no service time and gives no entitlement to sickness benefit, gyed or pension base. If you take only dividends, you may be left without insured status.
- Timing: a dividend can only be taken once a year, after the financial statements are approved – wages are a monthly, predictable cash flow.
- Borrowing: banks typically find regular wage income easier to accept when assessing a loan application.
In practice, a mixed solution is optimal for most limited company owners: a wage around the minimum, with the rest taken as dividend.
Lohn oder Dividende – warum ist das nicht gleichgültig?
Als GmbH-Eigentümer, der zugleich Geschäftsführer ist, können Sie grundsätzlich auf zwei Wegen Geld aus Ihrem Unternehmen entnehmen: als Arbeitslohn oder als Dividende. Steuerbelastung und Folgen unterscheiden sich erheblich.
Die Steuerbelastung des Lohns
Der Lohn ist im Unternehmen als Kosten absetzbar und mindert daher die Körperschaftsteuer-Bemessungsgrundlage. Dafür ist die Abgabenlast hoch: 15 % Einkommensteuer + 18,5 % Sozialversicherungsbeitrag beim Arbeitnehmer, dazu 13 % Sozialbeitragsteuer beim Unternehmen. Ein Bruttolohn von 500.000 HUF kostet das Unternehmen insgesamt 565.000 HUF, während Ihnen 332.500 HUF bleiben.
Die Steuerbelastung der Dividende
Eine Dividende kann nur aus dem versteuerten Ergebnis gezahlt werden, das Unternehmen entrichtet also zuvor 9 % Körperschaftsteuer. Bei der Auszahlung kommen weitere 15 % Einkommensteuer und 13 % Sozialbeitragsteuer hinzu – bei letzterer gibt es jedoch eine Obergrenze: 7.747.200 HUF jährlich (das Vierundzwanzigfache des Mindestlohns). Darüber ist nur noch die Einkommensteuer von 15 % zu zahlen, was bei hohen Beträgen ein erheblicher Vorteil ist.
Was über die reine Steuerrechnung hinaus abzuwägen ist
- Sozialversicherung: Mit einer Dividende erwerben Sie keine Versicherungszeit und keinen Anspruch auf Krankengeld, gyed oder Rentenbemessung. Entnehmen Sie ausschließlich Dividenden, können Sie ohne Versicherungsverhältnis dastehen.
- Zeitpunkt: Eine Dividende ist nur einmal jährlich nach Feststellung des Jahresabschlusses entnehmbar – der Lohn ist ein monatlicher, planbarer Zahlungsstrom.
- Kreditaufnahme: Banken erkennen bei einem Kreditantrag regelmäßiges Lohneinkommen in der Regel leichter an.
In der Praxis ist für die meisten GmbH-Eigentümer eine gemischte Lösung optimal: ein Lohn in Höhe des Mindestlohns, der Rest als Dividende.