- Ingyenes, regisztráció nélkül
- A 2026-os szabályok szerint
- Magyar jogszabályok alapján
- Nincs adatgyűjtés a számításról
Részletek
Tájékoztató jellegű becslés. A tényleges adóalapot korrekciós tételek (pl. céltartalék, értékcsökkenés, adomány) módosíthatják, és a jövedelem-minimum szabály is befolyásolhatja – a pontos összeghez könyvelő szükséges.
Gyakori kérdések
Mennyi a társasági adó Magyarországon?
Egységesen 9 százalék, ami az Európai Unió legalacsonyabb kulcsa. Nincs sávos rendszer: minden cég ugyanannyit fizet, mérettől és nyereségtől függetlenül.
Mennyi marad a tulajdonosnál a nyereségből?
Tízmillió forint adózás előtti eredményből 9 százalék társasági adó után 9,1 millió marad a cégben. Ha ezt osztalékként kiveszed, még 15 százalék szja és – az éves plafonig – 13 százalék szocho terheli, így nagyjából 6,7 millió forint jut hozzád.
Mi az adóalap-korrekció?
Az adózás előtti eredményt bizonyos tételekkel növelni, másokkal csökkenteni kell. Növelő tétel például a bírság vagy a nem a vállalkozás érdekében felmerült költség, csökkentő tétel a fejlesztési tartalék vagy a korábbi évek elhatárolt vesztesége.
Van-e minimumadó?
Igen, a jövedelem-nyereség minimum szabálya. Ha az adóalap nem éri el a korrigált összes bevétel 2 százalékát, választani kell: vagy eszerint adózol, vagy nyilatkozatot teszel, ami viszont növeli az ellenőrzés kockázatát.
Elhatárolható-e a veszteség?
Igen, a keletkezését követő öt adóévben használható fel, és évente legfeljebb az adóalap 50 százalékáig érvényesíthető. Ez fontos eszköz a beruházási időszakban lévő cégeknél.
Mi a különbség a TAO és a KIVA között?
A társasági adó a nyereséget adóztatja 9 százalékkal, a kisvállalati adó viszont a személyi jellegű kifizetéseket és a kivett nyereséget együtt, 10 százalékkal. Magas bérköltségű cégeknél a KIVA gyakran kedvezőbb, mert kiváltja a 13 százalékos szochót is.
Kell-e helyi iparűzési adót is fizetni?
Igen, legfeljebb 2 százalékot, de nem a nyereség, hanem a nettó árbevétel után, csökkentve az anyagköltséggel és az eladott áruk beszerzési értékével. Kisvállalkozásoknál egyszerűsített, sávos megállapítás is választható.
Mikor kell bevallani és fizetni?
A társasági adó bevallása és megfizetése az adóévet követő év május 31-éig esedékes. Év közben adóelőleget kell fizetni, negyedévente vagy havonta, az előző évi adó nagyságától függően.
Milyen kedvezmények érhetők el?
Több is: fejlesztési adókedvezmény, energiahatékonysági beruházás kedvezménye, látvány-csapatsport támogatása, kutatás-fejlesztési kedvezmény. Ezek együttesen jelentősen csökkenthetik a fizetendő adót, de mindegyiknek szigorú feltételrendszere van.
Kell-e könyvvizsgáló?
Csak bizonyos méret felett kötelező – az árbevétel és a létszám együttes küszöbe alapján. A legtöbb kisvállalkozás mentesül, de a beszámoló letétbe helyezése és közzététele mindenkinek kötelező.
Frequently asked questions
How much is corporate tax in Hungary?
A uniform 9 percent, the lowest rate in the European Union. There is no banded system: every company pays the same, regardless of size and profit.
How much of the profit reaches the owner?
From HUF 10 million of pre-tax profit, HUF 9.1 million remains in the company after 9 percent corporate tax. If you take this as a dividend, a further 15 percent income tax and – up to the annual cap – 13 percent social contribution tax apply, so roughly HUF 6.7 million reaches you.
What is a tax base adjustment?
The pre-tax profit must be increased by certain items and reduced by others. An increasing item is, for example, a fine or a cost not incurred in the interest of the business; a reducing item is the development reserve or losses carried forward from earlier years.
Is there a minimum tax?
Yes, the income-profit minimum rule. If the tax base does not reach 2 percent of adjusted total revenue, you must choose: either be taxed on that basis, or make a declaration, which in turn increases the risk of an audit.
Can losses be carried forward?
Yes, they can be used in the five tax years following their occurrence, and can be claimed each year up to at most 50 percent of the tax base. This is an important tool for companies in an investment phase.
What is the difference between corporate tax and KIVA?
Corporate tax taxes profit at 9 percent, whereas the small business tax taxes personal-type payments and withdrawn profit together at 10 percent. For companies with high wage costs, KIVA is often more favourable, because it also replaces the 13 percent social contribution tax.
Must local business tax also be paid?
Yes, at most 2 percent, but on net revenue rather than profit, reduced by material costs and the purchase value of goods sold. Small businesses can also opt for a simplified, banded assessment.
When must it be declared and paid?
Corporate tax must be declared and paid by 31 May of the year following the tax year. During the year, tax advances must be paid quarterly or monthly, depending on the size of the previous year's tax.
What allowances are available?
Several: the development tax allowance, the allowance for energy efficiency investment, support for spectator team sports, and the research and development allowance. Together these can substantially reduce the tax payable, but each has a strict set of conditions.
Is an auditor required?
Only compulsory above a certain size – based on the combined threshold of revenue and headcount. Most small businesses are exempt, but filing and publishing the financial statements is compulsory for everyone.
Häufig gestellte Fragen
Wie hoch ist die Körperschaftsteuer in Ungarn?
Einheitlich 9 Prozent – der niedrigste Satz in der Europäischen Union. Es gibt kein Stufensystem: Jedes Unternehmen zahlt gleich viel, unabhängig von Größe und Gewinn.
Wie viel vom Gewinn kommt beim Eigentümer an?
Von 10 Millionen HUF Gewinn vor Steuern bleiben nach 9 Prozent Körperschaftsteuer 9,1 Millionen im Unternehmen. Entnehmen Sie diese als Dividende, kommen 15 Prozent Einkommensteuer und – bis zur Jahresgrenze – 13 Prozent Sozialbeitragsteuer hinzu, sodass Sie rund 6,7 Millionen HUF erhalten.
Was ist eine Korrektur der Bemessungsgrundlage?
Der Gewinn vor Steuern ist um bestimmte Posten zu erhöhen und um andere zu mindern. Erhöhend wirken etwa Bußgelder oder nicht betrieblich veranlasste Kosten, mindernd die Entwicklungsrücklage oder vorgetragene Verluste früherer Jahre.
Gibt es eine Mindeststeuer?
Ja, die Regel zum Einkommens-Gewinn-Minimum. Erreicht die Bemessungsgrundlage nicht 2 Prozent des korrigierten Gesamtumsatzes, müssen Sie wählen: entweder danach besteuert werden oder eine Erklärung abgeben, was wiederum das Prüfungsrisiko erhöht.
Können Verluste vorgetragen werden?
Ja, sie sind in den fünf auf ihre Entstehung folgenden Steuerjahren nutzbar und jährlich bis höchstens 50 Prozent der Bemessungsgrundlage anrechenbar. Für Unternehmen in der Investitionsphase ist das ein wichtiges Instrument.
Was ist der Unterschied zwischen Körperschaftsteuer und KIVA?
Die Körperschaftsteuer besteuert den Gewinn mit 9 Prozent, die Kleinunternehmensteuer hingegen personenbezogene Zahlungen und entnommenen Gewinn gemeinsam mit 10 Prozent. Bei Unternehmen mit hohen Lohnkosten ist die KIVA oft günstiger, da sie auch die Sozialbeitragsteuer von 13 Prozent ersetzt.
Muss auch Gewerbesteuer gezahlt werden?
Ja, höchstens 2 Prozent, allerdings auf den Nettoumsatz statt auf den Gewinn, gemindert um Materialkosten und den Einkaufswert verkaufter Waren. Kleinunternehmen können auch eine vereinfachte, gestufte Festsetzung wählen.
Wann ist sie zu erklären und zu zahlen?
Die Körperschaftsteuer ist bis zum 31. Mai des auf das Steuerjahr folgenden Jahres zu erklären und zu zahlen. Unterjährig sind Vorauszahlungen zu leisten, vierteljährlich oder monatlich, je nach Höhe der Vorjahressteuer.
Welche Ermäßigungen sind verfügbar?
Mehrere: die Entwicklungssteuerermäßigung, die Ermäßigung für Energieeffizienzinvestitionen, die Förderung des Zuschauermannschaftssports und die Forschungs- und Entwicklungsermäßigung. Zusammen können sie die Steuerlast erheblich senken, jede hat jedoch strenge Voraussetzungen.
Ist ein Wirtschaftsprüfer erforderlich?
Nur ab einer bestimmten Größe verpflichtend – nach der kombinierten Schwelle aus Umsatz und Mitarbeiterzahl. Die meisten Kleinunternehmen sind befreit, die Hinterlegung und Veröffentlichung des Jahresabschlusses ist jedoch für alle Pflicht.
Két szemléltető eset
A nevek kitaláltak; a számítások a hatályos szabályok szerint készültek.
Eset 1: 10 millió nyereség – mennyi jut a tulajdonoshoz?
Helyzet: Ákos egyszemélyes Kft-je 10 millió forint adózás előtti eredményt ér el. Az egészet ki szeretné venni osztalékként.
Számítás: Először 9 százalék társasági adó: 900 000 forint. Marad 9,1 millió. Az osztalékon 15 százalék szja (1 365 000 Ft) és 13 százalék szocho – utóbbi viszont csak az évi 7 747 200 forintos plafonig, vagyis 1 007 136 forint. A tulajdonoshoz körülbelül 6,73 millió forint jut, a teljes közteher tehát nagyjából 32,7 százalék.
Ami itt fontos: ha Ákos év közben vett fel bért is, az beleszámít a szocho-plafonba. Egy garantált bérminimum körüli bérrel a plafon jó része elfogy, és az osztalék nagyobb részére már csak a 15 százalék szja jut – ez akár több százezer forint különbség.
Eset 2: Az alacsony eredmény, ahol a jövedelem-minimum fog
Helyzet: Egy kereskedő Kft 40 millió forint bevételt ér el, de az eredménye csak 200 000 forint.
Számítás: A jövedelem-minimum szabály szerint az adóalapnak el kellene érnie a korrigált összes bevétel 2 százalékát, ami 800 000 forint. A cégnek választania kell: vagy ez után adózik (9 százalék = 72 000 Ft), vagy külön nyilatkozatban részletesen indokolja az alacsony eredményt.
Ami itt fontos: a nyilatkozat nem szankció, de a NAV kockázatelemzésében jelzésértékű – gyakoribb ellenőrzést vonhat maga után. Sok könyvelő ezért inkább a minimum utáni adózást javasolja, ha a különbözet nem nagy. Itt 72 000 forintról van szó, ami olcsóbb lehet, mint egy revízió.
Two illustrative cases
The names are fictional; the calculations follow the current rules.
Case 1: HUF 10 million profit – how much reaches the owner?
Situation: Ákos's one-person limited company achieves HUF 10 million of pre-tax profit. He wants to take all of it as a dividend.
Calculation: First 9 percent corporate tax: HUF 900,000. HUF 9.1 million remains. On the dividend, 15 percent income tax (HUF 1,365,000) and 13 percent social contribution tax – but only up to the annual cap of HUF 7,747,200, that is HUF 1,007,136. The owner receives roughly HUF 6.73 million, so the total burden is about 32.7 percent.
What matters here: if Ákos also took a wage during the year, that counts towards the social contribution tax cap. With a wage around the guaranteed minimum, much of the cap is used up, and a larger share of the dividend carries only the 15 percent income tax – a difference of several hundred thousand forints.
Case 2: Low profit, where the income minimum bites
Situation: A trading company achieves HUF 40 million of revenue but only HUF 200,000 of profit.
Calculation: Under the income minimum rule the tax base should reach 2 percent of adjusted total revenue, which is HUF 800,000. The company must choose: either be taxed on that (9 percent = HUF 72,000), or justify the low result in detail in a separate declaration.
What matters here: the declaration is not a sanction, but it carries weight in the tax authority's risk analysis – it can lead to more frequent audits. Many accountants therefore recommend paying tax on the minimum if the difference is small. Here it is HUF 72,000, which may be cheaper than an audit.
Zwei Beispielfälle
Die Namen sind erfunden; die Berechnungen folgen den geltenden Regeln.
Fall 1: 10 Millionen Gewinn – wie viel kommt beim Eigentümer an?
Situation: Ákos' Ein-Personen-GmbH erzielt 10 Millionen HUF Gewinn vor Steuern. Er möchte alles als Dividende entnehmen.
Berechnung: Zunächst 9 Prozent Körperschaftsteuer: 900.000 HUF. Es bleiben 9,1 Millionen. Auf die Dividende entfallen 15 Prozent Einkommensteuer (1.365.000 HUF) und 13 Prozent Sozialbeitragsteuer – letztere jedoch nur bis zur Jahresgrenze von 7.747.200 HUF, also 1.007.136 HUF. Beim Eigentümer kommen rund 6,73 Millionen HUF an, die Gesamtbelastung beträgt somit etwa 32,7 Prozent.
Was hier wichtig ist: Hat Ákos unterjährig auch Lohn bezogen, zählt dieser zur Grenze der Sozialbeitragsteuer. Bei einem Lohn um den garantierten Mindestlohn ist ein Großteil der Grenze aufgebraucht, und auf einen größeren Teil der Dividende entfallen nur noch 15 Prozent Einkommensteuer – ein Unterschied von mehreren Hunderttausend HUF.
Fall 2: Niedriges Ergebnis, bei dem das Einkommensminimum greift
Situation: Eine Handels-GmbH erzielt 40 Millionen HUF Umsatz, aber nur 200.000 HUF Gewinn.
Berechnung: Nach der Regel zum Einkommensminimum müsste die Bemessungsgrundlage 2 Prozent des korrigierten Gesamtumsatzes erreichen, also 800.000 HUF. Das Unternehmen muss wählen: entweder danach besteuert werden (9 Prozent = 72.000 HUF) oder das niedrige Ergebnis in einer gesonderten Erklärung ausführlich begründen.
Was hier wichtig ist: Die Erklärung ist keine Sanktion, hat in der Risikoanalyse der Steuerbehörde jedoch Signalwirkung – sie kann häufigere Prüfungen nach sich ziehen. Viele Buchhalter empfehlen daher die Besteuerung nach dem Minimum, wenn die Differenz gering ist. Hier geht es um 72.000 HUF, was günstiger sein kann als eine Prüfung.
Mikor nem ad pontos eredményt ez a kalkulátor?
A számítás tipikus élethelyzeteket modellez. Az alábbi esetekben az eredmény eltérhet a valóságtól, ezért érdemes könyvelővel egyeztetni:
- Az adóalap-korrekciós tételeket (fejlesztési tartalék, elhatárolt veszteség, nem elismert költségek) nem tartalmazza.
- A helyi iparűzési adó külön fizetendő, a nettó árbevétel után, legfeljebb 2 százalék.
- Ha a KIVA jobban megérné – magas bérköltségű cégeknél gyakran így van –, azt külön kell megvizsgálni.
- A jövedelem-nyereség minimum szabálya alacsony eredménynél felülírhatja a számítást.
When does this calculator not give an accurate result?
The calculation models typical situations. In the cases below the result may differ from reality, so it is worth checking with an accountant:
- It does not include tax base adjustment items (development reserve, losses carried forward, non-deductible costs).
- Local business tax is payable separately, on net revenue, at up to 2 percent.
- If KIVA would be more favourable – often the case for companies with high wage costs – that must be examined separately.
- The income-profit minimum rule can override the calculation when the result is low.
Wann liefert dieser Rechner kein genaues Ergebnis?
Die Berechnung bildet typische Situationen ab. In den folgenden Fällen kann das Ergebnis abweichen – klären Sie es daher mit einem Buchhalter:
- Die Korrekturposten der Bemessungsgrundlage (Entwicklungsrücklage, vorgetragene Verluste, nicht anerkannte Kosten) sind nicht enthalten.
- Die Gewerbesteuer ist gesondert zu zahlen, auf den Nettoumsatz, mit höchstens 2 Prozent.
- Ob die KIVA günstiger wäre – bei hohen Lohnkosten häufig der Fall –, ist gesondert zu prüfen.
- Die Regel zum Einkommens-Gewinn-Minimum kann die Berechnung bei niedrigem Ergebnis überlagern.
Milyen jogszabály alapján számol ez a kalkulátor?
A számítás az alábbi hatályos jogszabályokon alapul. A kulcsokat és értékhatárokat minden jogszabály-módosítás után felülvizsgáljuk.
- 1996. évi LXXXI. törvény a társasági adóról és az osztalékadóról
- 1990. évi C. törvény a helyi adókról
További hivatalos források: NAV · Nemzeti Jogszabálytár · Magyar Közlöny · Magyar Államkincstár
Felelősségi nyilatkozat: A kalkulátor tájékoztató jellegű, nem minősül adótanácsadásnak. Az egyedi élethelyzetek eltérhetnek a modellezett esetektől, ezért kötelezettségvállalás előtt kérd ki könyvelő vagy adótanácsadó véleményét. A számítási módszertan a módszertani oldalonnyilvánosan elérhető.
Legutóbbi szakmai felülvizsgálat:
Európa legalacsonyabb társasági adója
A magyar társasági adó (TAO) egykulcsos, 9% – ez az Európai Unió legalacsonyabb kulcsa, és 2017 óta változatlan. Teljesen független a cég méretétől: egy egyszemélyes Kft ugyanannyi kulccsal adózik, mint egy nagyvállalat.
Kire vonatkozik?
Minden gazdasági társaságra: Kft-re, bt-re, zrt-re, valamint az egyesületek és alapítványok vállalkozási tevékenységéből származó jövedelmére. Egyéni vállalkozókra nem – ők SZJA-t fizetnek, nem TAO-t.
Az adóalap nem egyenlő a nyereséggel
A TAO alapja nem egyszerűen a számviteli eredmény, hanem azt korrekciós tételekkel kell módosítani. Adóalap-növelő lehet például a nem a vállalkozás érdekében felmerült költség vagy a számviteli és adótörvény szerinti értékcsökkenés eltérése; adóalap-csökkentő a korábbi évek elhatárolt vesztesége vagy a K+F ráfordítás.
A jövedelem-minimum szabály
Ha a céged adóalapja nagyon alacsony a bevételéhez képest, a NAV feltételezheti, hogy legalább a korrigált összes bevétel 2%-át el kellett volna érned nyereségként. Ilyenkor vagy ezt vallod be adóalapként, vagy külön nyilatkozatban részletesen indokolod az alacsonyabb eredményt.
Osztalékkivétel: mennyi marad neked?
Az adózott eredményt osztalékként kiveheted, de az további 15% SZJA-t és – évi 7.747.200 Ft-os plafonig – 13% szochót visel. Egy 10 millió forintos céges nyereségből TAO, SZJA és szocho után nagyjából 6,73 millió forint marad a zsebedben.
Ne feledkezz meg a HIPA-ról
A helyi iparűzési adó (legfeljebb 2%) önkormányzatonként eltér, és nem a nyereség, hanem a nettó árbevétel alapján számolják – tehát akkor is felmerül, ha a cég nem nyereséges. Ezt ez a kalkulátor nem tartalmazza.
Europe's lowest corporate tax
Hungarian corporate tax (TAO) is a single rate of 9% – the lowest in the European Union, unchanged since 2017. It is entirely independent of company size: a one-person limited company is taxed at the same rate as a large corporation.
Who does it apply to?
To every business organisation: limited companies, limited partnerships, private companies limited by shares, and to income from the business activity of associations and foundations. Not to sole traders – they pay personal income tax, not corporate tax.
The tax base is not the same as profit
The basis of corporate tax is not simply the accounting result; it must be adjusted by correction items. Increasing items include, for example, costs not incurred in the interest of the business or the difference between accounting and tax depreciation; reducing items include losses carried forward from earlier years or research and development spending.
The income minimum rule
If your company's tax base is very low relative to its revenue, the tax authority may assume you should have achieved at least 2% of adjusted total revenue as profit. In that case you either declare this as your tax base, or justify the lower result in detail in a separate declaration.
Taking a dividend: how much is left for you?
You can take the after-tax profit as a dividend, but it carries a further 15% income tax and – up to an annual cap of HUF 7,747,200 – 13% social contribution tax.
Die niedrigste Körperschaftsteuer Europas
Die ungarische Körperschaftsteuer (TAO) ist einheitlich 9 % – der niedrigste Satz in der Europäischen Union, seit 2017 unverändert. Sie ist völlig unabhängig von der Unternehmensgröße: Eine Ein-Personen-GmbH wird mit demselben Satz besteuert wie ein Großunternehmen.
Für wen gilt sie?
Für alle Handelsgesellschaften: GmbH, Kommanditgesellschaft, Aktiengesellschaft sowie für Einkünfte aus der wirtschaftlichen Tätigkeit von Vereinen und Stiftungen. Nicht für Einzelunternehmer – diese zahlen Einkommensteuer, keine Körperschaftsteuer.
Die Bemessungsgrundlage entspricht nicht dem Gewinn
Grundlage der Körperschaftsteuer ist nicht einfach das handelsrechtliche Ergebnis, es ist um Korrekturposten zu berichtigen. Erhöhend wirken etwa nicht betrieblich veranlasste Kosten oder die Differenz zwischen handels- und steuerrechtlicher Abschreibung; mindernd wirken vorgetragene Verluste früherer Jahre oder Aufwendungen für Forschung und Entwicklung.
Die Regel zum Einkommensminimum
Ist die Bemessungsgrundlage Ihres Unternehmens im Verhältnis zum Umsatz sehr niedrig, kann die Steuerbehörde unterstellen, dass mindestens 2 % des korrigierten Gesamtumsatzes als Gewinn hätten erzielt werden müssen. Dann erklären Sie entweder diesen Betrag als Bemessungsgrundlage oder begründen das niedrigere Ergebnis in einer gesonderten Erklärung ausführlich.
Dividendenentnahme: Wie viel bleibt Ihnen?
Das versteuerte Ergebnis können Sie als Dividende entnehmen, darauf entfallen jedoch weitere 15 % Einkommensteuer und – bis zu einer Jahresgrenze von 7.747.200 HUF – 13 % Sozialbeitragsteuer.