- Ingyenes, regisztráció nélkül
- A 2026-os szabályok szerint
- Magyar jogszabályok alapján
- Nincs adatgyűjtés a számításról
Részletek
Erősen tájékoztató jellegű becslés. Az adóügyi illetőség és az egyezmények alkalmazása összetett; külföldi jövedelem esetén mindig egyeztess nemzetközi adózásban jártas könyvelővel vagy adótanácsadóval.
Hogyan adózik a külföldi jövedelem Magyarországon?
A magyar adórezidens (belföldi illetőségű) magánszemély a világjövedelme után adózik Magyarországon – függetlenül attól, hol kereste. A kulcskérdés tehát elsőként az adóügyi illetőség: az dönti el, melyik állam adóztathat. Az illetőséget az állandó lakóhely, a létérdekek központja, a szokásos tartózkodási hely (a 183 napos szabály) és az állampolgárság sorrendben határozza meg.
A két fő módszer a kettős adóztatás elkerülésére
- Mentesítés: a legtöbb magyar egyezmény (pl. Németország, Ausztria) mentesíti a külföldön adózott munkabért a magyar adó alól – a jövedelmet csak a magyar adókulcs megállapításához (progresszió) veszik figyelembe, de a 15%-os egykulcsos SZJA miatt itthon gyakorlatilag nem keletkezik plusz fizetendő adó.
- Beszámítás: egyes egyezményeknél (pl. USA) a magyar adót ki kell számítani, de a külföldön megfizetett adó beszámítható – a kettő különbözetét kell itthon megfizetni.
- Egyezmény hiányában: az Szja tv. szerint a külföldön megfizetett adó 90%-a beszámítható, de a magyar adó legalább a jövedelem 5%-a marad.
A TB külön kérdés
Az adózás és a társadalombiztosítás elválik: EU-n belül az A1 igazolás teszi lehetővé, hogy a kiküldött ideiglenesen a magyar TB-rendszerben maradjon. Részletek: Külföldi jövedelem adózása 2026 – 183 nap, kettős adó.
Wie werden ausländische Einkünfte in Ungarn besteuert?
Eine in Ungarn steuerlich ansässige Privatperson versteuert ihr Welteinkommen in Ungarn – unabhängig davon, wo es erzielt wurde. Die Schlüsselfrage ist daher zunächst die steuerliche Ansässigkeit: Sie entscheidet, welcher Staat besteuern darf. Die Ansässigkeit bestimmt sich der Reihe nach nach dem ständigen Wohnsitz, dem Mittelpunkt der Lebensinteressen, dem gewöhnlichen Aufenthalt (der 183-Tage-Regel) und der Staatsangehörigkeit.
Die zwei Hauptmethoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung
- Freistellung: Die meisten ungarischen Abkommen (etwa mit Deutschland und Österreich) stellen den im Ausland versteuerten Arbeitslohn von der ungarischen Steuer frei – das Einkommen wird nur zur Ermittlung des ungarischen Steuersatzes (Progression) herangezogen, wegen des einheitlichen Satzes von 15 % entsteht hier praktisch jedoch keine zusätzliche Steuer.
- Anrechnung: Bei einzelnen Abkommen (etwa mit den USA) ist die ungarische Steuer zu berechnen, die im Ausland gezahlte Steuer jedoch anrechenbar – zu zahlen ist hier die Differenz.
- Ohne Abkommen: Nach dem Einkommensteuergesetz sind 90 % der im Ausland gezahlten Steuer anrechenbar, die ungarische Steuer beträgt jedoch mindestens 5 % des Einkommens.
Die Sozialversicherung ist eine eigene Frage
Besteuerung und Sozialversicherung sind getrennt zu betrachten: Innerhalb der EU ermöglicht die A1-Bescheinigung, dass eine entsandte Person vorübergehend im ungarischen Sozialversicherungssystem bleibt.
Gyakori kérdések
Kell-e Magyarországon adóznom a külföldi jövedelmem után?
Magyar adóügyi illetőségűként a világjövedelmed után itthon vagy adóköteles. Hogy ténylegesen fizetsz-e, azon múlik, mit mond az adott országgal kötött kettős adóztatási egyezmény.
Mi a különbség a mentesítés és a beszámítás között?
Mentesítésnél a külföldön adózott jövedelem itthon mentes, de a magyar adókulcs meghatározásánál figyelembe vehető. Beszámításnál itthon is adózol, de a külföldön megfizetett adót levonhatod. A módszert az egyezmény határozza meg, nem te választod.
Mi történik, ha nincs egyezmény az adott országgal?
Ilyenkor a külföldön megfizetett adó 90 százaléka számítható be, és a magyar adó akkor sem lehet kevesebb, mint a jövedelem 5 százaléka. Ez a szabály jelentős különbséget okozhat az egyezményes helyzethez képest.
Ki minősül magyar adóügyi illetőségűnek?
Elsősorban a magyar állampolgár, valamint az, akinek Magyarországon van az állandó lakóhelye vagy a létérdekei központja. Ha két ország is magáénak tekint, az egyezmény döntési sorrendje – lakóhely, létérdek, szokásos tartózkodás, állampolgárság – dönt.
Be kell vallanom a mentesített jövedelmet is?
Igen. A bevallási kötelezettség akkor is fennáll, ha a jövedelem itthon mentes. A NAV bevallási tervezete jellemzően nem tartalmazza a külföldi jövedelmet, ezért neked kell beírnod a május 20-i határidőig.
Mi az a 183 napos szabály?
A legtöbb egyezmény szerint, ha egy évben kevesebb mint 183 napot tartózkodsz a másik országban, és a bért nem az ottani munkáltató fizeti, a bér az illetőség szerinti államban adózik. Ez a szabály az ideiglenes kiküldetéseket kezeli.
Hova fizetem a járulékot, ha külföldön dolgozom?
A járulékfizetés az adótól függetlenül alakul. Az Európai Unión belül főszabály szerint a munkavégzés helye szerinti országban vagy biztosított, kivéve kiküldetés esetén, amikor A1 igazolással megmaradhat a magyar biztosítás.
Milyen árfolyamon kell átszámítani a jövedelmet?
A megszerzés napján érvényes MNB-árfolyamon, vagy választás szerint a megelőző hónap 15. napján érvényes árfolyamon. A választott módszert az adóéven belül következetesen kell alkalmazni.
Kell-e adóznom a külföldi ingatlanom bérbeadása után?
Az ingatlanból származó jövedelmet minden egyezmény a fekvés helye szerinti államban rendeli adóztatni. A magyar bevallásban viszont fel kell tüntetni, mert befolyásolhatja a magyar adószámítást.
Mi történik, ha nem vallom be a külföldi jövedelmet?
Az automatikus információcsere révén a NAV több mint száz országból kap adatot bankszámlákról és jövedelmekről. A be nem vallott jövedelem utólag adóhiányt, bírságot és késedelmi pótlékot von maga után. Az önkéntes önellenőrzés lényegesen enyhébb következménnyel jár.
Frequently asked questions
Do I have to pay tax in Hungary on my foreign income?
As a Hungarian tax resident you are taxable here on your worldwide income. Whether you actually pay depends on what the double taxation treaty with the country in question says.
What is the difference between exemption and credit?
Under exemption, income taxed abroad is exempt here, though it may be taken into account when setting the Hungarian tax rate. Under the credit method you are taxed here too, but can deduct the tax paid abroad. The treaty determines the method – it is not your choice.
What if there is no treaty with the country?
In that case 90 percent of the tax paid abroad can be credited, and the Hungarian tax cannot be less than 5 percent of the income. This rule can make a substantial difference compared with a treaty situation.
Who qualifies as a Hungarian tax resident?
Primarily Hungarian citizens, and anyone whose permanent home or centre of vital interests is in Hungary. If two countries both claim you, the treaty's tie-breaker order decides – permanent home, centre of vital interests, habitual abode, nationality.
Do I have to declare exempt income as well?
Yes. The obligation to file exists even if the income is exempt here. The tax authority's draft return never contains foreign income, so you must enter it yourself by the 20 May deadline.
What is the 183-day rule?
Under most treaties, if you spend fewer than 183 days in the other country in a year and the pay is not borne by an employer there, the pay is taxed in the state of residence. This rule handles temporary postings.
Where do I pay contributions if I work abroad?
Contributions follow their own logic, separate from tax. Within the European Union you are generally insured in the country where you work, except during a posting, when an A1 certificate can keep you in the Hungarian system.
At what exchange rate must income be converted?
At the central bank rate in force on the day of acquisition, or at your choice the rate on the 15th day of the preceding month. The chosen method must be applied consistently throughout the tax year.
Do I pay tax on letting my property abroad?
Every treaty assigns income from immovable property to the state where the property is situated. It must still be shown in the Hungarian return, however, because it can affect the Hungarian tax calculation.
What happens if I do not declare foreign income?
Through automatic information exchange the tax authority receives data on bank accounts and income from more than a hundred countries. Undeclared income later means a tax shortfall, a penalty and late payment surcharge. Voluntary self-revision carries considerably milder consequences.
Häufig gestellte Fragen
Muss ich meine ausländischen Einkünfte in Ungarn versteuern?
Als in Ungarn steuerlich ansässige Person sind Sie hier mit Ihrem Welteinkommen steuerpflichtig. Ob tatsächlich Steuern anfallen, hängt vom Doppelbesteuerungsabkommen mit dem betreffenden Land ab.
Was ist der Unterschied zwischen Freistellung und Anrechnung?
Bei der Freistellung sind im Ausland versteuerte Einkünfte hier steuerfrei, können aber bei der Ermittlung des ungarischen Steuersatzes berücksichtigt werden. Bei der Anrechnung versteuern Sie auch hier, können jedoch die im Ausland gezahlte Steuer abziehen. Die Methode bestimmt das Abkommen, nicht Sie.
Was gilt, wenn es kein Abkommen gibt?
Dann sind 90 Prozent der im Ausland gezahlten Steuer anrechenbar, und die ungarische Steuer darf nicht weniger als 5 Prozent der Einkünfte betragen. Diese Regel kann gegenüber einer Abkommenssituation erheblich abweichen.
Wer gilt als in Ungarn steuerlich ansässig?
In erster Linie ungarische Staatsangehörige sowie alle, deren ständiger Wohnsitz oder Mittelpunkt der Lebensinteressen in Ungarn liegt. Beanspruchen zwei Länder die Ansässigkeit, entscheidet die Reihenfolge des Abkommens – Wohnsitz, Lebensmittelpunkt, gewöhnlicher Aufenthalt, Staatsangehörigkeit.
Muss ich auch freigestellte Einkünfte erklären?
Ja. Die Erklärungspflicht besteht auch dann, wenn die Einkünfte hier steuerfrei sind. Der Entwurf der Steuerbehörde enthält niemals ausländische Einkünfte – Sie müssen sie bis zum 20. Mai selbst eintragen.
Was besagt die 183-Tage-Regel?
Nach den meisten Abkommen wird der Lohn im Ansässigkeitsstaat besteuert, wenn Sie sich im Jahr weniger als 183 Tage im anderen Land aufhalten und der Lohn nicht von einem dortigen Arbeitgeber getragen wird. Diese Regel betrifft vorübergehende Entsendungen.
Wo zahle ich Beiträge, wenn ich im Ausland arbeite?
Die Beitragspflicht folgt einer eigenen Logik, unabhängig von der Steuer. Innerhalb der Europäischen Union sind Sie grundsätzlich im Tätigkeitsstaat versichert – außer bei einer Entsendung, bei der eine A1-Bescheinigung die ungarische Versicherung erhält.
Zu welchem Kurs sind die Einkünfte umzurechnen?
Zum Kurs der Nationalbank am Tag des Zuflusses oder wahlweise zum Kurs des 15. Tages des Vormonats. Die gewählte Methode ist im Steuerjahr einheitlich anzuwenden.
Muss ich die Vermietung meiner Auslandsimmobilie versteuern?
Jedes Abkommen weist Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen dem Belegenheitsstaat zu. In der ungarischen Erklärung sind sie dennoch anzugeben, da sie die ungarische Steuerberechnung beeinflussen können.
Was passiert, wenn ich ausländische Einkünfte nicht erkläre?
Über den automatischen Informationsaustausch erhält die Steuerbehörde Daten zu Konten und Einkünften aus mehr als hundert Ländern. Nicht erklärte Einkünfte führen nachträglich zu Steuerausfall, Bußgeld und Säumniszuschlag. Eine freiwillige Selbstkorrektur hat deutlich mildere Folgen.
Két szemléltető eset
A nevek kitaláltak; a számítások a hatályos szabályok szerint készültek.
Eset 1: A Bécsbe ingázó, aki mindkét helyen bevall
Helyzet: Nándor Sopronban lakik, de Bécsben dolgozik heti öt napot, évi 45 000 euró bruttóért. Ausztriában levonják tőle az adót.
Számítás: Magyar adóügyi illetőségű, tehát a világjövedelme itt adóköteles. A magyar–osztrák egyezmény viszont a munkabérre mentesítést alkalmaz: az Ausztriában megadóztatott jövedelem itt mentes. A magyar egykulcsos rendszer miatt progresszió sincs, tehát 0 forint magyar adó. A bevallásban viszont szerepeltetni kell.
Ami itt fontos: a bevallási kötelezettség akkor is fennáll, ha nincs fizetendő adó. A NAV tervezete jellemzően nem tartalmazza a külföldi jövedelmet, mert nincs róla adata a magyar munkáltatóktól – neked kell beírnod. Az automatikus információcsere miatt viszont a NAV utólag értesül róla, és a hiányzó bevallás bírságot vonhat maga után.
Eset 2: A távmunkás, aki amerikai cégnek dolgozik
Helyzet: Lilla Budapestről dolgozik egy amerikai cégnek, havi 4 000 dollárért. Nincs magyar kifizető.
Számítás: Mivel nincs magyar kifizető, neki magának kell negyedévente adóelőleget fizetnie – január, április, július és október 12-éig. Az összeget a megszerzés napján érvényes MNB-árfolyamon kell forintra váltani. Havi 4 000 dollárnál ez negyedévente nagyságrendileg 700 000 forint adóelőleg.
Ami itt fontos: a magyar–amerikai egyezmény 2024-ben hatályát vesztette. Egyezmény hiányában a külföldön megfizetett adó 90 százaléka számítható be, de a magyar adó nem lehet kevesebb a jövedelem 5 százalékánál. Ez a változás sok távmunkást érint – érdemes könyvelővel átnézni.
Two illustrative cases
The names are fictional; the calculations follow the current rules.
Case 1: The Vienna commuter who declares in both places
Situation: Nándor lives in Sopron but works in Vienna five days a week for EUR 45,000 gross a year. Austria deducts tax from him.
Calculation: He is a Hungarian tax resident, so his worldwide income is taxable here. The Hungary–Austria treaty, however, applies exemption to employment income: income taxed in Austria is exempt here. Because of Hungary's single-rate system there is no progression either, so HUF 0 of Hungarian tax. It must still be shown in the return.
What matters here: the filing obligation exists even if no tax is payable. The tax authority's draft typically does not contain foreign income, because no data reaches it from a Hungarian payer – you must enter it. Through automatic information exchange, however, the authority learns of it later, and a missing return can attract a fine.
Case 2: The remote worker employed by a US company
Situation: Lilla works from Budapest for a US company for USD 4,000 a month. There is no Hungarian payer.
Calculation: Since there is no Hungarian payer, she must pay the tax advance quarterly herself – by 12 January, April, July and October. The amount must be converted to forints at the central bank rate on the day of acquisition. At USD 4,000 a month this is roughly HUF 700,000 of tax advance per quarter.
What matters here: the Hungary–US treaty ceased to have effect in 2024. Without a treaty, 90 percent of the tax paid abroad can be credited, but the Hungarian tax cannot be less than 5 percent of the income. This change affects many remote workers – it is worth reviewing with an accountant.
Zwei Beispielfälle
Die Namen sind erfunden; die Berechnungen folgen den geltenden Regeln.
Fall 1: Der Wien-Pendler, der in beiden Ländern erklärt
Situation: Nándor wohnt in Sopron, arbeitet aber fünf Tage die Woche in Wien für 45.000 Euro brutto im Jahr. In Österreich wird ihm die Steuer einbehalten.
Berechnung: Er ist in Ungarn steuerlich ansässig, sein Welteinkommen ist hier also steuerpflichtig. Das ungarisch-österreichische Abkommen wendet auf Arbeitslohn jedoch die Freistellung an: In Österreich versteuertes Einkommen ist hier steuerfrei. Wegen des ungarischen Einheitssatzes entsteht auch keine Progression, also 0 HUF ungarische Steuer. In der Erklärung ist es dennoch anzugeben.
Was hier wichtig ist: Die Erklärungspflicht besteht auch dann, wenn keine Steuer anfällt. Der Entwurf der Steuerbehörde enthält ausländisches Einkommen in der Regel nicht, da ihr dazu keine Daten eines ungarischen Auszahlers vorliegen – Sie müssen es eintragen. Über den automatischen Informationsaustausch erfährt die Behörde jedoch nachträglich davon, und eine fehlende Erklärung kann ein Bußgeld nach sich ziehen.
Fall 2: Die Remote-Mitarbeiterin eines US-Unternehmens
Situation: Lilla arbeitet von Budapest aus für ein US-Unternehmen, für 4.000 Dollar monatlich. Es gibt keinen ungarischen Auszahler.
Berechnung: Da kein ungarischer Auszahler existiert, muss sie die Vorauszahlung vierteljährlich selbst leisten – bis zum 12. Januar, April, Juli und Oktober. Der Betrag ist zum Kurs der Nationalbank am Tag des Zuflusses in Forint umzurechnen. Bei 4.000 Dollar monatlich sind das je Quartal rund 700.000 HUF Vorauszahlung.
Was hier wichtig ist: Das ungarisch-amerikanische Abkommen ist 2024 außer Kraft getreten. Ohne Abkommen sind 90 Prozent der im Ausland gezahlten Steuer anrechenbar, die ungarische Steuer darf jedoch nicht weniger als 5 Prozent des Einkommens betragen. Diese Änderung betrifft viele Remote-Beschäftigte – lassen Sie es von einem Buchhalter prüfen.
Mikor nem ad pontos eredményt ez a kalkulátor?
A számítás tipikus élethelyzeteket modellez. Az alábbi esetekben az eredmény eltérhet a valóságtól, ezért érdemes könyvelővel egyeztetni:
- A pontos eredmény az adott országgal kötött egyezménytől függ: a mentesítés és a beszámítás módszere eltérő adóterhet ad.
- Az adóügyi illetőség megállapítása egyedi mérlegelés – két ország is magáénak tekinthet.
- A járulékfizetés az adótól függetlenül alakul; kiküldetésnél az A1 igazolás dönt.
- Az árfolyam megválasztása (megszerzés napja vagy előző hónap 15-e) érdemben befolyásolhatja az eredményt.
When does this calculator not give an accurate result?
The calculation models typical situations. In the cases below the result may differ from reality, so it is worth checking with an accountant:
- The precise result depends on the treaty with the country concerned: exemption and credit produce different tax burdens.
- Determining tax residence requires individual assessment – two countries may both claim you.
- Contributions follow their own logic, separate from tax; during a posting the A1 certificate decides.
- The choice of exchange rate (day of acquisition or the 15th of the preceding month) can materially affect the result.
Wann liefert dieser Rechner kein genaues Ergebnis?
Die Berechnung bildet typische Situationen ab. In den folgenden Fällen kann das Ergebnis abweichen – klären Sie es daher mit einem Buchhalter:
- Das genaue Ergebnis hängt vom Abkommen mit dem jeweiligen Land ab: Freistellung und Anrechnung ergeben unterschiedliche Belastungen.
- Die Feststellung der steuerlichen Ansässigkeit erfordert eine Einzelfallprüfung – zwei Länder können sie beanspruchen.
- Die Beitragspflicht folgt einer eigenen Logik; bei Entsendung entscheidet die A1-Bescheinigung.
- Die Wahl des Umrechnungskurses (Zuflusstag oder 15. des Vormonats) kann das Ergebnis erheblich beeinflussen.
Milyen jogszabály alapján számol ez a kalkulátor?
A számítás az alábbi hatályos jogszabályokon alapul. A kulcsokat és értékhatárokat minden jogszabály-módosítás után felülvizsgáljuk.
- 1995. évi CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról
- 2019. évi CXXII. törvény a társadalombiztosítás ellátásaira jogosultakról
További hivatalos források: NAV · Nemzeti Jogszabálytár · Magyar Közlöny · Magyar Államkincstár
Felelősségi nyilatkozat: A kalkulátor tájékoztató jellegű, nem minősül adótanácsadásnak. Az egyedi élethelyzetek eltérhetnek a modellezett esetektől, ezért kötelezettségvállalás előtt kérd ki könyvelő vagy adótanácsadó véleményét. A számítási módszertan a módszertani oldalonnyilvánosan elérhető.
Legutóbbi szakmai felülvizsgálat: